第一章 總 則

第一條 為強化資金支出風控管理控制，規(guī)范資金支出管理流程，明確審批權責，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《新企業(yè)會計準則》等國家有關政策制度及《公司章程》、《財務管理規(guī)定》相關制度，特制定本辦法。

第二條 公司及其投資運營控股的公司的采購、銷售費用，日常經(jīng)營管理費用，經(jīng)營采購，工資，稅費社保、資產(chǎn)購置、財務費用、長期投資等資金支出審批工作，適用本辦法。

第三條 資金支出管理的基本體制:按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級負責，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批的原則。

第二章 資金支出類別

第四條 根據(jù)資金支出的性質，其類別主要分為以下幾類：

(一)采購、銷售費用支出：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、租賃費及其他雜費；

(二)日常經(jīng)營管理費用支出：日常經(jīng)營管理費用包括辦公費、招待費（交際應酬費）、通訊郵電費、差旅費、水電費、房租費、物業(yè)費、其他；

(三)經(jīng)營采購支出：主要指為采購、銷售而進行的物資采購；

(四)工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；

(五)社保資金支出：包括員工的五險一金、補充醫(yī)療保險、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險等；

(六)稅費支出：指公司應上交的各項稅費款、附加費、管理費等；

(七)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出；

(八)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：主要包括內部員工周轉金、備用金；

(九)對外長、短期投資支出；

(十)財務費用支出：銀行貸款利息、賬戶管理服務費、賬戶匯兌手續(xù)費、賬戶余額變動短信提醒服務費等；

(十一)董事（股東）會費支出：根據(jù)會議費管理有關規(guī)定，支付召開股東會、董事會的各項費用支出；

(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關規(guī)定，支付退出股東的股本金；

(十三)利潤分配支出；

(十四)其他支出。

第三章 資金預算審批

第五條 公司各項資金支出，在公司經(jīng)營逐步成熟時，應納入年度預算管理體系。

第六條 公司及運營單位的年度預算由財務職能部門負責編制。

公司年度預算由總經(jīng)理辦公會審議后提出預算建議議案，經(jīng)董事會審查批準。

第四章 審批權限

第七條 資金支出審批權限：

(一)采購、銷售費費、經(jīng)營采購等日常經(jīng)營管理費用支出100萬元以上由董事長審批，100萬元以上的由總經(jīng)理審批。

(二)工資性支出：工資預提視同預算審批，工資發(fā)放時由財務職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。

(三)社保資金支出：社保公積金增員時，由人力資源職能部門會同財務職能部門審議，報分管領導審批。

(四)稅費支出：①正常增值稅及其附加稅的計提由財務職能部門總監(jiān)審批，因進項、銷項核算時間差異需要調整的，應報主管副總審批；②印花稅計提審批由財務經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長審批，季度所得稅由財務經(jīng)理編制，財務總監(jiān)審查，分管副總審批。

(五)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出：100萬元以內由總經(jīng)理立項后審批，100萬元以上由董事長審批。

(六)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報財務職能部門審核批準。原則上，不得跨年度借款。

(七)對外長、短期投資支出：由總經(jīng)理立項后審批。

(八)財務費用支出：賬戶管理費由財務經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀要，由財務經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。

(九)董事（股東）會費支出：由董事長審批。

(十)支付股本金：根據(jù)相關紀要，由分管副總審批。

(十三)利潤分配支出；由董事會審議，董事長審批。

第二條 營銷費用支出，納入本人業(yè)務營銷績效的，可由分管副總審批，計入銷售管理費用。

營銷費用主要包括：營銷招待費，差旅費、車輛租賃費、商務通信費。

第五章 資金支出依據(jù)

第九條 資金支出原則及依據(jù)：

(一)國家政策法規(guī)、公司章程；

(二)公司的有關管理制度；

(三)經(jīng)批準的采購計劃文件；

(四)資金支出授權書規(guī)定的有權批準人的簽批；

(五)與資金支出有關的必要合同和驗收手續(xù)；

(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費票據(jù)）；

(七)規(guī)范的內部單據(jù)（自制憑證）；

(八)股東會利潤分配文件；

(九)公司各崗位職責文件。

第六章 備用金管理

第十條 因工作需要，部門項目需要備用金周轉的，必須按資金支出審批權限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。

第十一條 財務職能部門對無資金預算的項目或者超出資金預算指標的項目，一律不得辦理借墊款。

第十二條 員工周轉備用金還款實行部門經(jīng)理負責制，高管實行總經(jīng)理負責制，股東借款需有股東會決議。

第十三條 嚴格備用金借款管理。項目周轉金借款后，財務將于下個月逐月扣還，最長滯還期不得超過當年年底?？缒甓冉Y轉時應將借款人、時間、數(shù)額、借據(jù)號一并結轉下一年度。

第七章 審簽人責任

第十四條 經(jīng)辦人應如實反映資金支出內容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結果負直接責任。

第十五條 項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結果負項目領導責任。

第十六條 部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任。

第十七條 總經(jīng)理或授權人對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負領導責任。

第十八條 所有資金支出必須由財務負責人根據(jù)本辦法關于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。

第十九條 財務出納人員對于不符合本辦法關于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。

第二十條 簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損害的，應當承擔經(jīng)濟賠償責任，違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應承擔相應的法律責任。

第八章 資金審批流程

第二十一條 采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用

(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名→本部門負責人審核簽字→部門經(jīng)理（負責人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務負責人（財務總監(jiān)、財務經(jīng)理）核準→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標準按公司相關規(guī)定；

第一章 總 則

第一條 為強化資金支出風控管理控制，規(guī)范資金支出管理流程，明確審批權責，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《新企業(yè)會計準則》等國家有關政策制度及《公司章程》、《財務管理規(guī)定》相關制度，特制定本辦法。

第二條 公司及其投資運營控股的公司的采購、銷售費用，日常經(jīng)營管理費用，經(jīng)營采購，工資，稅費社保、資產(chǎn)購置、財務費用、長期投資等資金支出審批工作，適用本辦法。

第三條 資金支出管理的基本體制:按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級負責，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批的原則。

第二章 資金支出類別

第四條 根據(jù)資金支出的性質，其類別主要分為以下幾類：

(一)采購、銷售費用支出：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、租賃費及其他雜費；

(二)日常經(jīng)營管理費用支出：日常經(jīng)營管理費用包括辦公費、招待費（交際應酬費）、通訊郵電費、差旅費、水電費、房租費、物業(yè)費、其他；

(三)經(jīng)營采購支出：主要指為采購、銷售而進行的物資采購；

(四)工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；

(五)社保資金支出：包括員工的五險一金、補充醫(yī)療保險、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險等；

(六)稅費支出：指公司應上交的各項稅費款、附加費、管理費等；

(七)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出；

(八)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：主要包括內部員工周轉金、備用金；

(九)對外長、短期投資支出；

(十)財務費用支出：銀行貸款利息、賬戶管理服務費、賬戶匯兌手續(xù)費、賬戶余額變動短信提醒服務費等；

(十一)董事（股東）會費支出：根據(jù)會議費管理有關規(guī)定，支付召開股東會、董事會的各項費用支出；

(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關規(guī)定，支付退出股東的股本金；

(十三)利潤分配支出；

(十四)其他支出。

第三章 資金預算審批

第五條 公司各項資金支出，在公司經(jīng)營逐步成熟時，應納入年度預算管理體系。

第六條 公司及運營單位的年度預算由財務職能部門負責編制。

公司年度預算由總經(jīng)理辦公會審議后提出預算建議議案，經(jīng)董事會審查批準。

第四章 審批權限

第七條 資金支出審批權限：

(一)采購、銷售費費、經(jīng)營采購等日常經(jīng)營管理費用支出100萬元以上由董事長審批，100萬元以上的由總經(jīng)理審批。

(二)工資性支出：工資預提視同預算審批，工資發(fā)放時由財務職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。

(三)社保資金支出：社保公積金增員時，由人力資源職能部門會同財務職能部門審議，報分管領導審批。

(四)稅費支出：①正常增值稅及其附加稅的計提由財務職能部門總監(jiān)審批，因進項、銷項核算時間差異需要調整的，應報主管副總審批；②印花稅計提審批由財務經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長審批，季度所得稅由財務經(jīng)理編制，財務總監(jiān)審查，分管副總審批。

(五)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出：100萬元以內由總經(jīng)理立項后審批，100萬元以上由董事長審批。

(六)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報財務職能部門審核批準。原則上，不得跨年度借款。

(七)對外長、短期投資支出：由總經(jīng)理立項后審批。

(八)財務費用支出：賬戶管理費由財務經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀要，由財務經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。

(九)董事（股東）會費支出：由董事長審批。

(十)支付股本金：根據(jù)相關紀要，由分管副總審批。

(十三)利潤分配支出；由董事會審議，董事長審批。

第二條 營銷費用支出，納入本人業(yè)務營銷績效的，可由分管副總審批，計入銷售管理費用。

營銷費用主要包括：營銷招待費，差旅費、車輛租賃費、商務通信費。

第五章 資金支出依據(jù)

第九條 資金支出原則及依據(jù)：

(一)國家政策法規(guī)、公司章程；

(二)公司的有關管理制度；

(三)經(jīng)批準的采購計劃文件；

(四)資金支出授權書規(guī)定的有權批準人的簽批；

(五)與資金支出有關的必要合同和驗收手續(xù)；

(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費票據(jù)）；

(七)規(guī)范的內部單據(jù)（自制憑證）；

(八)股東會利潤分配文件；

(九)公司各崗位職責文件。

第六章 備用金管理

第十條 因工作需要，部門項目需要備用金周轉的，必須按資金支出審批權限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。

第十一條 財務職能部門對無資金預算的項目或者超出資金預算指標的項目，一律不得辦理借墊款。

第十二條 員工周轉備用金還款實行部門經(jīng)理負責制，高管實行總經(jīng)理負責制，股東借款需有股東會決議。

第十三條 嚴格備用金借款管理。項目周轉金借款后，財務將于下個月逐月扣還，最長滯還期不得超過當年年底?？缒甓冉Y轉時應將借款人、時間、數(shù)額、借據(jù)號一并結轉下一年度。

第七章 審簽人責任

第十四條 經(jīng)辦人應如實反映資金支出內容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結果負直接責任。

第十五條 項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結果負項目領導責任。

第十六條 部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任。

第十七條 總經(jīng)理或授權人對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負領導責任。

第十八條 所有資金支出必須由財務負責人根據(jù)本辦法關于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。

第十九條 財務出納人員對于不符合本辦法關于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。

第二十條 簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損害的，應當承擔經(jīng)濟賠償責任，違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應承擔相應的法律責任。

第八章 資金審批流程

第二十一條 采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用

(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名→本部門負責人審核簽字→部門經(jīng)理（負責人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務負責人（財務總監(jiān)、財務經(jīng)理）核準→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標準按公司相關規(guī)定；

(三)公司員工個人借款需按程序借取，但應及時核銷，每年12月底前清理完畢；

(四)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理本人報銷費用時應由財務負責人和一名副總或監(jiān)事會簽審批；

第二十二條 經(jīng)營采購支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→部門負責人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務負責人（財務總監(jiān)、財務經(jīng)理）核準→財務中心會計審核并編制記賬憑證→出納付款→釘釘抄送總經(jīng)理辦、相關人員；

(二)采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購完成后應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)；

(三)上述支出在內容和金額上必須控制在月度預算或專項預算范圍內。

第二十三條 經(jīng)常性工資性支出（計提）

(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)考勤情況，財務、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管副總審核，報總經(jīng)理審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)工資發(fā)放必須經(jīng)分管副總批準。

第二十四條 績效性工資性支出

(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)績效考核和業(yè)務部門銷售業(yè)績統(tǒng)計情況，財務、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領導審核，報總經(jīng)理審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)績效性工資發(fā)放必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十五條 稅費上交支出

(一)基本流程：由財務中心門按國家有關稅收政策法規(guī)，正確計算當期應納稅費金額；

(二)財務中心會計審核并填寫付款憑證經(jīng)財務中心門負責人、分管副總、董事長審核后由出納付款。

第二十六條 固定資產(chǎn)、生產(chǎn)設備投資等長期資產(chǎn)購置支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項目負責人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權人審批→董事長（執(zhí)行董事）簽批→財務負責人核準→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款→抄送總經(jīng)辦、相關人員、主要股東；

(二)相關的合同和驗收文件；

(三)上述支出在內容和金額上必須控制在計劃范圍內。

第二十七條 對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項目負責人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權人審批→董事長（執(zhí)行董事）簽批→財務負責人核準→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款→抄送總經(jīng)理級、相關人員、董事長；

(二)相關的合同和驗收文件；

第二十八條 利潤分配：由董事（股東）會制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會批準執(zhí)行。

第九章 資金支出的批權限和備案

第二十九條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過規(guī)定限額的對外投資、收購出售資產(chǎn)、委托理財、關聯(lián)交易等重大事項，須提交公司董事會或股東會審議和批準，方可按程序審批支出。

第三十條 公司董事長、總經(jīng)理在其工作權限內具有審批權。

第三十一條 總經(jīng)理外出期間，可由授權副總經(jīng)理審批。

第十章 附 則

第三十二條 本辦公由公司財務中心制訂，總經(jīng)辦公會審查后報董事會審議批準。

第三十三條 本辦法如與《公司章程》、《財務管理規(guī)定》不一致的，以《公司章程》、《財務管理規(guī)定》為準。

第三十四條 本辦法自公司董事會批準通過后生效。