企業(yè)內控必備文件之長期股權投資處置管理制度（投資公司內控制度）
第1章 總則
第1條 為了加強企業(yè)對長期股權的投資行為的管理，防范投資風險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。
第2條 本制度適用于涉及長期股權投資處置的所有人員。
第3條 本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)將長期股權投資做出收回、轉讓或核銷等相關處置。
第2章 投資狀況分析與投資處置審批
第4條 投資部相關人員在編制投資處置報告前要對投資項目做仔細的分析，財務人員將投資項目的財務分析狀況提供給投資部的相關項目負責人員作參考。
第5條 投資處置報告中要求投資項目狀況的記錄必須真實可靠，論證必須充足，依據必須經得起推敲。
第6條 對投資資產的處置必須按照程序與權限逐級審批，每級審批人必須簽署意見并蓋章，禁止越級審批。
第7條 投資處置的審批程序。
第8條 投資處置時長期股權投資超過××萬元或占到企業(yè)上一會計年度末凈資產的××%必須經過董事會的審批。
第9條 投資資產的評估方的選擇必須得到各級領導的審批。
第3章 投資資產評估與處置
第10條 投資相關負責人員對投資資產的評估必須公正、客觀，禁止營私舞弊，重大的投資項目必須聘請相應資質的專業(yè)機構來對企業(yè)的投資項目進行評估，專業(yè)機構需出示證明其專業(yè)資質的材料或證書，及負責過的項目等，由財務總監(jiān)負責審核備案。
第11條 投資資產回收、轉讓、核銷的處置標準。
1．應收回的投資資產，應及時足額回收。
2．投資資產應由專業(yè)機構或財務人員、投資管理人員等合理確定其轉讓價格。
3．核銷投資應當取得因被投資企業(yè)破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。
第12條 有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權投資做出收回處理。
1．按照企業(yè)相關規(guī)定，企業(yè)對投資項目的經營期滿。
2．投資項目的經營不善導致無法到期償還債務，依法實施破產。
3．發(fā)生不可抗力，投資項目無法繼續(xù)經營。
4．投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時。
第13條 有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權投資做出轉讓處理。
1．投資項目已經明顯違背公司經營方向。
2．投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望，沒有市場前景。
3．企業(yè)由于自身經營資金不足需要補充資金。
4．企業(yè)認為沒有必要繼續(xù)投資的其他情形。
第4章 投資處置存檔與懲罰
第14條 投資部指定專人將與投資處置有關的審批文件、會議記錄、資產回收清單等資料編號建檔，以備隨時審核。若資料丟失，后果由投資部經理與保管人員共同承擔。
第15條 在投資處置行為中，凡具有以下情形對企業(yè)的投資處置決策造成誤導，致使企業(yè)的資產損失的任何單位和個人，企業(yè)經追查到底，視企業(yè)資產損失多少進行處理，情節(jié)嚴重的將移交司法機關處理。
1．投資項目的管理人員對投資項目管理不善的。
2．因故意或嚴重過失造成投資項目重大經濟損失的。
3．故意拖延時間或隱瞞投資項目狀況，造成投資項目損失不可挽回的。
4．與外方故意勾結，造成企業(yè)投資損失的。
5．未按投資審批程序審批或越級審批給企業(yè)投資造成損失的。
6．提供虛假材料和報告，玩忽職守，給企業(yè)投資造損失的。
第5章 附則
第16條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權、修改權歸屬總裁辦公室。
第17條 本制度自董事會審批之日起實施，修改時亦同。
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