低值易耗品管理辦法（企業(yè)低值易耗品管理辦法）
1 目的
為加強(qiáng)低值易耗品管理，明確管理職責(zé)及流程，規(guī)范日常及基礎(chǔ)管理工作，杜絕工作中的隨意性，特制定本管理辦法。
2 適用范圍
集團(tuán)公司及下屬公司低值易耗品的管理，其中建筑工程中所涉及的低值易耗品依據(jù)《建設(shè)工程及物業(yè)維修管理辦法》實(shí)施采購(gòu)。
3 職責(zé)
3.1管理部為本辦法的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)本辦法的修訂、解釋?zhuān)唤M織對(duì)低值易耗品的定期抽盤(pán)，監(jiān)督檢查日常的管理工作，進(jìn)行低值易耗品（有處理價(jià)值的）的處置（與固定資產(chǎn)的處置同時(shí)進(jìn)行）。
3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品的判定，配合低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)，負(fù)責(zé)每月5日前將上月新增的《低值易耗品清單》發(fā)給低值易耗品管理員等。
3.3公司分管副總為低值易耗品管理的第一責(zé)任人，低值易耗品管理員負(fù)責(zé)實(shí)物管理（包括負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的建賬、清查、調(diào)用、處置、回收等）。
3.4 低值易耗品管理員由公司固定資產(chǎn)管理員兼任。
4 低值易耗品日常管理
4.1低值易耗品判定標(biāo)準(zhǔn)
a) 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，它可以多次參加周轉(zhuǎn)并不改變其原有的實(shí)物形態(tài)，在使用過(guò)程中需要進(jìn)行維護(hù)、修理、報(bào)廢時(shí)也有一定的殘值，價(jià)值一般在100～2000元之間，使用期限在一年以上的物品。如生產(chǎn)工具、辦公用品（如取暖器、電喇叭等）、電子產(chǎn)品（優(yōu)盤(pán)、交換機(jī)、路由器、風(fēng)扇等）以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的包裝容器等。
b) 低值易耗品的分類(lèi)
4.2 低值易耗品申購(gòu)
a)公司申購(gòu)流程：
低值易耗品的需求部門(mén)或管理部門(mén)填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》－部門(mén)經(jīng)理審核－副總經(jīng)理審核－總經(jīng)理審批—采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)；
公司一次性請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限見(jiàn)下表：
b) 低值易耗品請(qǐng)購(gòu)單必填內(nèi)容：品名、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)量單位、使用部門(mén)、使用人（或責(zé)任人）。
c) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：根據(jù)財(cái)務(wù)部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.3 低值易耗品驗(yàn)收
低值易耗品購(gòu)入后，由收/發(fā)料部門(mén)認(rèn)真核對(duì)低值易耗品的類(lèi)別、數(shù)量等，看是否與《請(qǐng)購(gòu)單》一致，核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)《收料單》，交采購(gòu)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)用，同時(shí)通知使用部門(mén)領(lǐng)料。
4.4低值易耗品領(lǐng)用
使用部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品前，需填寫(xiě)領(lǐng)用記錄，收/發(fā)料部門(mén)確認(rèn)后，實(shí)施發(fā)料。
若收/發(fā)料部門(mén)確認(rèn)該低值易耗品無(wú)庫(kù)存，則按4.2執(zhí)行。
4.5 低值易耗品調(diào)換
低值易耗品的調(diào)換，由低值易耗品管理員負(fù)責(zé)更新臺(tái)賬，并將調(diào)換情況在表中說(shuō)明。
4.6低值易耗品處置
低值易耗品處置的一般流程為：現(xiàn)行使用部門(mén)填寫(xiě)《低值易耗品處置申報(bào)單》à將低值易耗品交低值易耗品管理員保管à管理員請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員發(fā)表處置意見(jiàn)à(副)總經(jīng)理批準(zhǔn)à管理部進(jìn)行有處理價(jià)值的實(shí)物處理à低值易耗品管理員更新臺(tái)賬。
a) 低值易耗品專(zhuān)業(yè)人員的選擇：可參照《固定資產(chǎn)處置的專(zhuān)業(yè)人員名單》。
b) 專(zhuān)業(yè)人員針對(duì)需處置的低值易耗品發(fā)表意見(jiàn)，意見(jiàn)一般分為：可轉(zhuǎn)手變賣(mài)、報(bào)廢、可維修使用等。
c) 低值易耗品所在公司管理部按專(zhuān)業(yè)人員意見(jiàn)進(jìn)行低值易耗品處置。
—對(duì)專(zhuān)業(yè)人員意見(jiàn)為“可轉(zhuǎn)手變賣(mài)”及“報(bào)廢”且有處理價(jià)值的低值易耗品，由低值易耗品管理員負(fù)責(zé)保管存放，等待集團(tuán)管理部在處置固定資產(chǎn)時(shí)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行處理。
—對(duì)專(zhuān)業(yè)人員意見(jiàn)為“可維修使用”的低值易耗品，由低值易耗品管理員組織人員進(jìn)行維修后使用。
d) 對(duì)低值易耗品處置后產(chǎn)生的費(fèi)用和收入由財(cái)務(wù)部記入至相應(yīng)科目。
4.7低值易耗品日常管理
a)低值易耗品管理員每月根據(jù)低值易耗品的入庫(kù)信息（《入庫(kù)單》）登記臺(tái)賬，并與財(cái)務(wù)部提供的《低值易耗品清單》進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)跟蹤。
b) 低值易耗品管理員每月需落實(shí)低值易耗品的使用部門(mén)、使用人、使用狀況等。如有變更，及時(shí)更新臺(tái)賬，并于每季度10日前將確認(rèn)版的《低值易耗品臺(tái)賬》反饋給集團(tuán)公司管理部。
c)低值易耗品發(fā)生處置，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新《低值易耗品登記表》，并在《低值易耗品登記表》中說(shuō)明。
d)若使用人離職，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)回收并保管其所使用的低值易耗品，同時(shí)更新臺(tái)賬。
e)管理部對(duì)各部門(mén)低值易耗品實(shí)物進(jìn)行不定期抽查，并與財(cái)務(wù)部核實(shí)低值易耗品的信息，如發(fā)現(xiàn)異常，則要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。
5 低值易耗品盤(pán)點(diǎn)
公司應(yīng)協(xié)助集團(tuán)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施每年一次的低值易耗品抽盤(pán)工作。
5.1各部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前，對(duì)本部門(mén)低值易耗品進(jìn)行清查，并將最新的《低值易耗品登記表》上報(bào)集團(tuán)公司管理部，由其組織抽盤(pán)。
5.2公司對(duì)低值易耗品盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，低值易耗品管理員需組織責(zé)任部門(mén)按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成問(wèn)題資產(chǎn)的原因分析及糾正措施等工作，低值易耗品管理員需對(duì)問(wèn)題資產(chǎn)的整改情況進(jìn)行驗(yàn)證，并將驗(yàn)證結(jié)果反饋集團(tuán)管理部。
6 相關(guān)文件
集團(tuán)《建設(shè)工程及物業(yè)維修管理辦法》 聯(lián)明管發(fā)[2013]02號(hào)
7 相關(guān)記錄
7.1 《請(qǐng)購(gòu)單》
7.2 《資金申請(qǐng)單》
7.3 《領(lǐng)料單》
7.4 《入庫(kù)單》
7.5 《低值易耗品清單》
7.6 《低值易耗品登記表》 JL-MD-020
7.7《低值易耗品處置申報(bào)單》 JL-MD-022
附加說(shuō)明：
本程序由管理部編制/修訂；
本程序由管理部經(jīng)理審核；
本程序由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
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