1. 公司是高新研發(fā)企業(yè)，采購的商品分三塊使用：①研發(fā)使用；②給客戶做實驗用（技術服務）；③直接賣采購回來的商品，請問采購回來的東西是入原材料？庫存商品？周轉材料？

答：1、如果買回來一批商品，買回來一段時間后才能確定用途，那就先進庫存商品。

2、確定了用途后，研發(fā)的進研發(fā)支出，做實驗的進主成，直接賣的還是在庫存商品。如果買回來當時就知道各自的用途并且馬上投入使用，那就直接進對應科目。

2. 研發(fā)項目進入開發(fā)階段后，研發(fā)支出怎樣區(qū)分資本化和費用化?

答：一、按照會計準則-無形資產(chǎn)，應該滿足以下條件，進行資本化：

1.完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

2.具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

3.無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內部使用的，應當證明其有用性；

4.有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；

5.歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。上述5點比較抽象，實務中進入開發(fā)階段后默認發(fā)生的支出都資本化

二、滿足不了以上條件的就費用化

3. 研發(fā)支出資本化和費用化的費用 在報表中怎么填？

答：

1、在新的企業(yè)會計準則的報表中，利潤表中有專門的研發(fā)費用（反映費用化部分）

2、資本化的研發(fā)支出最終是轉無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)之后再分攤進管理費用-無形資產(chǎn)攤銷，攤銷的金額加上費用化的研發(fā)支出一起，填在利潤表中“研發(fā)費用”。

3、3季度預繳企業(yè)所得稅時，免稅收入表下面第3大部分就是加計扣除的。所得稅匯算表填的內容太多了，中級實操專門有1天的課在講。

4. 以前會計有很多筆差旅費中增值稅專用發(fā)票他沒有把稅單獨體現(xiàn)出來。這種情況我可以做清單當作原始憑證，然后差額部分沖管理費用嗎？借管理費用貸應交稅費增值稅進項嗎？如果可以：我那個清單我可以做成更正某年某月憑證號某號多記管理費用多少，少計增值稅進項稅金多少這樣格式嗎？

答：1、可以這樣的，這樣很清楚。

2、另外如果有跨年的報銷需要更正，要用到“以前年度損益調整”或者“利潤分配-未分配利潤””。這兩個科目的使用參考綜合服務群第17問題。

5. 現(xiàn)在有個項目，合同簽訂是軟件和硬件一起，但是合同上面沒有把軟件和硬件分開，但是退稅老師要求把軟件和硬件分開報價。

答：1、這一業(yè)務屬于嵌入式軟件銷售業(yè)務，見財稅【2011】100號文件

2、增值稅即征即退主要是軟件產(chǎn)品部分超過3%的部分才能退，硬件有進項進來就不能退稅了。

3、如果不能改合同的話，那是否可以在以另外一份報價單來讓對方補充蓋章或簽補充協(xié)議明確，，主要是要讓老師知道你們沒有故意增加軟件部分的收入，故意降低硬件的收入。另外就是開票的時候分開開軟件部分和硬件部分。

6. 請問下每個季度怎么計提準確的所得稅呢？是把賬做完了，自己先計算出來，再計提嗎？但是這樣會計算不準備，導致計提的也不準確，實際扣稅的時候跟計提的數(shù)不一樣呢？

答：1、那你可以暫時不提所得稅，把其他所有的分錄做完了就結轉損益，得出利潤總額。

2、然后去稅務網(wǎng)站填了所得稅表后，讓系統(tǒng)算出來了準確的所得稅，你再把這筆補到你的賬上，然后再結轉所得稅費用，再出財務報表。

7. 公司是主要是委托別人研發(fā)的，這種要不要填研發(fā)支出輔助明細賬？

答：1、需要的。因為，軟著是你們家的，外包公司只是承接研發(fā)勞務。

2、研發(fā)支出輔助帳專門有一列“委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”。

8. 個人去稅務局代開的稅率是好多??？有沒最新的政策？

答：你開發(fā)票的稅率問題：

1、到稅務代開發(fā)票的對象一般是自然人（當然一般納稅人 小規(guī)模納稅人 個體戶，他們有金稅盤一般是自開發(fā)票，也有代開情形，比如，因為違規(guī)被稅務鎖盤、剛成立、進入注銷清算階段）。

2、如果是自然人到稅務代開發(fā)票，增值稅征收率一般是3%（當然有各種的免可能不征收，比如2022年4月1日到12月31日小規(guī)模開普票免征增值稅除外）；個人所得稅按照9個稅目來征征，有時稅務在代開票時將個稅核定為一個綜合個稅附征率來計征，而且每個稅務局的要求不一樣。

3、一般納稅人和小規(guī)和個體到稅務代開發(fā)票，一般只履代開，稅由納稅人自行申報繳納。

4、代開的途徑，可以到稅務大廳，也可以在電子稅務，也可以到由省級稅務委托代開的平臺公司代開（大多數(shù)為靈活用工代開）。

5、既然代開票，稅務局會根據(jù)你的合同和交易性質來決定稅率，不需要你操心，把合同帶上。

9. 公司在拍攝的時候，對方是個人，提供車輛，設備，人員等服務給我們。但是要求對方去代開發(fā)票，個稅稅率是怎么來核定的。要到服務發(fā)生地還是購買方所在地代開才合適呢？

答：1、非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

2、在服務發(fā)生地代開，或者其居住地都可以。

3、這個拍攝，等屬于勞務報酬，個稅稅率是20%。

10. 股東借款給公司，公司借款給個人，到底要交哪些稅？

答：1、股東借款給公司，因為股東和公司之間存在關聯(lián)關系，有可能被稅務認定為有償借款，股東可能被核定有利息收入，股東就該交個稅，增值稅不用交（依據(jù)財稅【2016】36號文件，實操課件5串）。

2、公司借款給個人（非股東），按照財稅【2016】36號文件公司很可能被稅務認定有償借款有利息收入，交增值稅，交企業(yè)所得稅。

11. 我們是子公司，借款給總公司500萬，現(xiàn)在要給對方開利息發(fā)票，經(jīng)營范圍要增加什么，才能開？我們以后每個月都要開。

答：1、利息發(fā)票，開的票是金融服務*利息，那公司的經(jīng)營范圍就要有金融服務這個經(jīng)營范圍。但是工商那邊也有工商的專業(yè)名詞，你看看在工商添加經(jīng)營范圍那里，表達了利息這個意思的專業(yè)名詞叫什么。

2、這實際上是公司之間臨時拆借資金，不像金融機構專做貸款，資質和經(jīng)營范圍一般不需要。

12. 公司員工的車子租進來，代開發(fā)票是幾個點？包括哪些稅？

答：1、可以到車輛上戶地代開發(fā)票，也可以到公司所在地稅務代開發(fā)票。

2、稅點：增值稅3%及增值稅的12%的附加以及印花稅千分之一還有個稅（月租金-800）*20%*租的月份數(shù)。

13. 去年我們給客戶開具了一張專票，客戶說發(fā)票上的復刻人不能是管理員，現(xiàn)在要求我們重新開具，客戶沒有抵扣但是做了成本，說發(fā)票退不回來，也不開紅字發(fā)票信息單，讓我們直接給他們沖紅重新開，這種情況是不是不能沖紅直接開？

答：1、不能。

2、如果對方已抵扣或者未抵扣但不能退回，需要對方先填寫紅字發(fā)票信息表，然后將信息表發(fā)送給我方，我公司沖紅。

3、如果對方未抵扣且能退回，退回后由我公司開具紅字發(fā)票信息表，我公司再沖紅。稅務偶爾會抽查查驗，檢查到了后會通知企業(yè)帶上沖紅發(fā)票對應原正數(shù)發(fā)票全部聯(lián)次到稅務檢查。

4、如果對方不退回發(fā)票稅務又檢查到，就要對企業(yè)進行處罰，按發(fā)票管理辦法，要登報，最高罰額是1萬元。