在上一篇文章《項(xiàng)目云工作室 | 科研類(lèi)項(xiàng)目核算的“法、術(shù)、器”（一）》中，我們對(duì)項(xiàng)目云在“器”這個(gè)層面能為科研項(xiàng)目管理提供的助益做了一下概述。在本篇文章中，我們將會(huì)對(duì)此進(jìn)行展開(kāi)介紹。

圍繞科研項(xiàng)目的管理，一般的科研院所、大專(zhuān)院校和企事業(yè)單位都會(huì)從“經(jīng)費(fèi)條線(xiàn)”和“業(yè)務(wù)條線(xiàn)”這兩個(gè)維度進(jìn)行管理。

首先闡述一下如何使用項(xiàng)目云做好科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理。

“器”

項(xiàng)目云針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的

實(shí)現(xiàn)方式

科研經(jīng)費(fèi)管理是科研項(xiàng)目管理的重點(diǎn)。它作為科研項(xiàng)目的源頭，管理好了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，讓科研經(jīng)費(fèi)圍繞科研目標(biāo)和科研成果有效展開(kāi)，科研項(xiàng)目的管理也就成功了一半。

不同的科研項(xiàng)目，科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源也往往會(huì)有不同，常見(jiàn)的科研經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源包括如下幾類(lèi)：

1. 列入國(guó)家、部委、省廳等各類(lèi)科技計(jì)劃的課題經(jīng)費(fèi)（即通常所說(shuō)的“縱向科研經(jīng)費(fèi)”）；?

2. 國(guó)內(nèi)外合作或委托研究的課題合同經(jīng)費(fèi)（即通常所說(shuō)的“橫向科研經(jīng)費(fèi)“）；

3. 高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)（一般為從上年銷(xiāo)售收入中劃撥3％作為科研經(jīng)費(fèi)）;?

4. 公司科研創(chuàng)新基金專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（企業(yè)內(nèi)部課題類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)）；?

5. 其它經(jīng)費(fèi)。

按照財(cái)教【2011】434號(hào)文《財(cái)政部、科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》的規(guī)定，該類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)必須用于與研究課題直接有關(guān)的研究工作。所以為了滿(mǎn)足這一規(guī)定的要求，科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)需要結(jié)合經(jīng)費(fèi)的不同來(lái)源，定義不同的經(jīng)費(fèi)類(lèi)型，并且將經(jīng)費(fèi)類(lèi)型與科研項(xiàng)目類(lèi)型、研究領(lǐng)域做好對(duì)應(yīng)關(guān)系，從而依據(jù)該類(lèi)經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定和內(nèi)控規(guī)則控制經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)款專(zhuān)用，并避免出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的交叉補(bǔ)貼、交叉使用，確?？蒲许?xiàng)目在決算時(shí)的準(zhǔn)確。

同時(shí)在財(cái)教【2011】434號(hào)文中也規(guī)定，需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的費(fèi)用性態(tài)區(qū)分開(kāi)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

// 直接費(fèi)用

直接費(fèi)用是指在研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括：設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)和其他支出等主要費(fèi)用。

因?yàn)樯鲜龅倪@些費(fèi)用是需要統(tǒng)一管理、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用的，所以我們需要在科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的項(xiàng)目核算模塊下為這一類(lèi)直接費(fèi)用配置單獨(dú)的經(jīng)費(fèi)方案、管控策略和事項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)則。例如屬于直接費(fèi)用的科研經(jīng)費(fèi)是不允許分?jǐn)偟模瑢儆谥苯淤M(fèi)用的科研經(jīng)費(fèi)需要從專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)里劃扣，生成的支出憑證需要過(guò)賬到專(zhuān)門(mén)的賬簿下。

我們說(shuō)完直接費(fèi)用的實(shí)現(xiàn)方式之后，我們?cè)賮?lái)說(shuō)一下間接費(fèi)用在科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)方式。

// 間接費(fèi)用

間接費(fèi)用是指承擔(dān)部門(mén)在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要用于補(bǔ)償承擔(dān)部門(mén)為了項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗,有關(guān)管理費(fèi)用，以及績(jī)效支出等.績(jī)效支出是指承擔(dān)部門(mén)或課題負(fù)責(zé)人為了提高科研工作的績(jī)效安排的相關(guān)支出。

間接費(fèi)用除科研單位或上級(jí)主管部門(mén)有明確規(guī)定之外，需要按照財(cái)教【2011】434號(hào)文《財(cái)政部、科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》規(guī)定執(zhí)行，間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法計(jì)算并實(shí)行總額控制，按照不超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核算。間接費(fèi)用的提取比例如下：500萬(wàn)元及以下部分不超過(guò)20％;超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)13％;超過(guò)1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)10%?？?jī)效支出不超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5％。

針對(duì)間接費(fèi)用的這種特殊的控制方法，需要使用用友BIP項(xiàng)目云項(xiàng)目核算的預(yù)算控制規(guī)則，按照434號(hào)文的要求需要先對(duì)間接費(fèi)用的總額做好期初額度的管理，同時(shí)使用項(xiàng)目中臺(tái)、智能中臺(tái)的能力對(duì)科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用的發(fā)生額與差額累進(jìn)的額度做撞庫(kù)校驗(yàn)，同時(shí)與間接費(fèi)用的未使用額度做實(shí)時(shí)交互，從而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)用實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、智能的管理。

02

“器”

項(xiàng)目云針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制

和評(píng)估評(píng)審的實(shí)現(xiàn)方式

介紹完科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍之后，本節(jié)會(huì)重點(diǎn)介紹科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和評(píng)估評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)科研項(xiàng)目管理云的實(shí)現(xiàn)路徑。

在財(cái)教【2011】434號(hào)文中規(guī)定課題申請(qǐng)單位在編制直接費(fèi)用各項(xiàng)支出時(shí)不得簡(jiǎn)單按比例編列。其中勞務(wù)費(fèi)預(yù)算沒(méi)有比例限制，設(shè)備費(fèi)預(yù)算編制中應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置，鼓勵(lì)共享、試制、租賃專(zhuān)用儀器設(shè)備以及對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，確有必要購(gòu)買(mǎi)的，單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擬購(gòu)置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購(gòu)置設(shè)備的開(kāi)放共享方案等進(jìn)行單獨(dú)說(shuō)明。

針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的要求，例如直接費(fèi)用中的設(shè)備費(fèi)需要在項(xiàng)目云的項(xiàng)目預(yù)算功能中設(shè)置專(zhuān)門(mén)的預(yù)算表和預(yù)算評(píng)審、審批流程，通過(guò)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的專(zhuān)門(mén)管理、專(zhuān)門(mén)管控，保證事前編制的經(jīng)費(fèi)符合政策要求，避免出現(xiàn)的資源的松弛和浪費(fèi)。

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)箅評(píng)估評(píng)審中，434號(hào)文規(guī)定有關(guān)中介機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)專(zhuān)家應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地提出預(yù)算審核建議，不得簡(jiǎn)單化地按比例核減課題直接費(fèi)用預(yù)算。建立健全課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審的溝通反饋機(jī)制。

針對(duì)這一要求，需要使用用友BIP項(xiàng)目云的項(xiàng)目協(xié)作功能，對(duì)外部的中介機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)專(zhuān)家進(jìn)行集中管理，并可以對(duì)這些外協(xié)單位進(jìn)行評(píng)級(jí)管理，從而可以保證科研經(jīng)費(fèi)評(píng)估評(píng)審的質(zhì)量，最終可以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的科研經(jīng)費(fèi)的編制轉(zhuǎn)化成高效益的科研成果。

本篇文章就先到這里，我們圍繞著科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍、預(yù)算編制和評(píng)估評(píng)審以及結(jié)合項(xiàng)目云的主要能力做了介紹，后續(xù)我們將會(huì)圍繞科研經(jīng)費(fèi)的流程繼續(xù)和大家做相關(guān)分享。