****集團(tuán)合同內(nèi)部控制審計(jì)管理辦法
第一條定義及適用范圍
本辦法所稱(chēng)合同內(nèi)部控制審計(jì)是審查評(píng)價(jià)合同基礎(chǔ)管理、合同管理流程、合同條款及履行、重要合同管理等一系列合同管理業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性。
第二條 審計(jì)目標(biāo)
（一）公司合同有合格的合同管理人員進(jìn)行系統(tǒng)管理。
（二）公司合同簽訂有適當(dāng)、有效的控制程序，合同的變更和解除有適當(dāng)、有效的控制程序。
（三）專(zhuān)業(yè)人員的合同評(píng)審意見(jiàn)恰當(dāng)，并得到有效處理。
（四）合同條款合法完整，無(wú)重要疏漏和缺陷。
（五）合同得到有效執(zhí)行并落實(shí)證據(jù)保全。
第三條 審計(jì)重點(diǎn)
（一）合同基礎(chǔ)管理
1.公司是否設(shè)立專(zhuān)職或兼職的合同管理員，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)培訓(xùn)或取得相應(yīng)的任職資格。（詢(xún)問(wèn)、查詢(xún)）
2.公司合同評(píng)審員的變更是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?。（?xún)問(wèn)、檢查）。（詢(xún)問(wèn)、查詢(xún)）
3. 否及時(shí)登記合同臺(tái)賬，定期前將合同臺(tái)賬及合同正式文本、合同評(píng)審表報(bào)送法務(wù)或者其它有關(guān)職能管理部門(mén)備案。
4. 合同臺(tái)賬是否完整，合同檔案資料是否完整。
5. 符合制度規(guī)定條件的交易是否簽訂合同，限額以上業(yè)務(wù)確需無(wú)法簽訂合同，是否按規(guī)定程序?qū)徍?、審批?/span>
6. 合同專(zhuān)用章（公章）是否指定專(zhuān)人進(jìn)行有效的管理。
（二）合同管理流程
1. 經(jīng)辦人員在訂立合同前，是否對(duì)合同對(duì)方的主體資格、資信情況、履約能力及合同標(biāo)的物產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)方是否提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、特定行業(yè)（建筑、監(jiān)理、裝飾、消防、廣告等）資質(zhì)證書(shū)、授權(quán)委托書(shū)等資料。對(duì)特殊客戶(hù)，如收集以上資料確有困難的，是否按規(guī)定程序批準(zhǔn)。
2. 對(duì)于基建、設(shè)備、采購(gòu)合同，經(jīng)辦人員是否先提供核價(jià)部門(mén)的價(jià)格審核單，合同評(píng)審人員再予以評(píng)審。
3. 合同是否合同評(píng)審員評(píng)審，評(píng)審意見(jiàn)是否恰當(dāng)。（詢(xún)問(wèn)、查詢(xún)）
4. 未按評(píng)審意見(jiàn)修訂，經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人是否說(shuō)明理由，合同按評(píng)審意見(jiàn)修改與否，是否由公司負(fù)責(zé)人確定。
5. 合同審批是否按規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。
6. 合同是否憑《合同評(píng)審表》蓋章，用印人員是否審查合同文本以及有關(guān)管理流程、手續(xù)的完備性。
7業(yè)務(wù)是否是先簽訂合同后辦理。
（三）合同條款與履行
1. 合同主要條款是否清晰、沒(méi)有遺漏。
2. 合同雙方權(quán)利、義務(wù)是否明確，沒(méi)有歧義。
3. 合同生效日、有限期是否明確，沒(méi)有歧義。
4. 解決爭(zhēng)議方式是否有利于公司（一般約定由公司所在地的法院管轄或仲裁委員會(huì)仲裁，在約定仲裁委員會(huì)時(shí)必須寫(xiě)明具體的仲裁委員會(huì)名稱(chēng)，如紹興仲裁委員會(huì)）。
5. 合同是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)或?qū)Ψ讲荚O(shè)的陷阱。
6. 合同履行證據(jù)是否完備。
（四）重要合同管理
1. 投資合同是否按法律法規(guī)、公司制度規(guī)定和流程簽訂、履行。
2. 勞動(dòng)合同是否按按法律法規(guī)、公司制度規(guī)定和流程簽訂、履行。
3. 對(duì)有爭(zhēng)議、未執(zhí)行、訴訟合同相關(guān)的記錄是否完備，按規(guī)定報(bào)法律或者有關(guān)職能管理部門(mén)備案。
第四條 審計(jì)程序與方法
（一）詢(xún)問(wèn)合同管理員及其變更情況，審查其資格證書(shū)或培訓(xùn)記錄、合同管理員變更表單；查詢(xún)合同專(zhuān)用章或者公章的授權(quán)保管文件。
（二）審查合同臺(tái)賬及合同，抽查部分合同，審查對(duì)方的主體資質(zhì)等證件資料、核價(jià)單、合同及合同評(píng)審表等資料，審查合同有效期、主要標(biāo)的、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約處理等主要條款。
（三）抽查合同，審查其訂單、發(fā)貨單-提貨聯(lián)、對(duì)方授權(quán)書(shū)、運(yùn)單、發(fā)票等合同履行記錄。
（四）全面審核投資合同、勞動(dòng)合同等重要合同及其合同評(píng)審表、查詢(xún)有爭(zhēng)議合同、訴訟及其有關(guān)記錄。
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