一資金管理
1、財(cái)務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳?，F(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，兼管充飯卡。
2、食堂需用的款項(xiàng)，由存款出納打入以公司董事長名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，并列入移交。
二用餐管理
（一）員工刷卡用餐
每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助發(fā)放表，在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補(bǔ)助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡（每月分2－3次付給）。飯卡中金額不足時(shí)員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補(bǔ)充。
（二）對(duì)外招待憑通知單用餐
負(fù)責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單（重點(diǎn)：接待標(biāo)準(zhǔn)），總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂管理員填寫用餐內(nèi)容，食堂提供服務(wù)。用餐后，食堂管理員計(jì)算金額，接待部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。
三公司帳核算辦法
1、食堂管理員借款（備用金），在“其他應(yīng)收款－食堂管理員姓名”科目核算。
（1）首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，
借：其他應(yīng)收款－食堂管理員姓名
貸：銀行存款
（2）食堂管理員報(bào)銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時(shí)，補(bǔ)足備用金（詳見下列公司帳第3項(xiàng)）。
（3）食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：其他應(yīng)收款－食堂管理員姓名
2、飯卡系統(tǒng)的資金，在“其他應(yīng)付款－食堂”科目核算。
（1）應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助，記入“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－伙食補(bǔ)助”科目[出帳依據(jù)：伙食補(bǔ)助發(fā)放表]，
借：管理費(fèi)用－職工薪酬－福利費(fèi)－伙食補(bǔ)助
貸：其他應(yīng)付款－食堂
注：伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里，計(jì)算個(gè)人所得稅。
（2）月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款－食堂
（3）月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，
借：其他應(yīng)付款－食堂
貸：管理費(fèi)用－職工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－員工刷卡
3、食堂實(shí)際開支，在“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。
（1）食堂購買食材（主食、副食、調(diào)味品等），記入“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－食品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，
借：管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－食品支出
貸：銀行存款
注：經(jīng)咨詢國稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購買的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)（肉菜清單）和證明（主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明）由國稅局代開發(fā)票。
（2）食堂購買低值易耗品（碗筷桌椅炊具等），記入“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－用品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，
借：管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－用品支出
貸：銀行存款
注：低值易耗品采用一次攤銷法，相應(yīng)建立備查帳，通過定期盤點(diǎn)核銷備查帳記錄。
（3）食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－其他支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單（電費(fèi)、共同維修費(fèi)）等]，
借：管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－其他支出
貸：銀行存款
4、公司招待費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－分配招待費(fèi)”科目（貸方），視招待部門不同，記入“管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“銷售費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等科目（借方）[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。
借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目
貸：管理費(fèi)用－職工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用－分配招待費(fèi)
附注：
（1）食堂用固定資產(chǎn)（冰箱、空調(diào)等）在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“管理費(fèi)用－折舊費(fèi)”科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。
（2）應(yīng)付食堂人員的工資，記入“管理費(fèi)用－員工薪酬－工資”科目[出帳依據(jù)：工資表]。
公司帳有關(guān)食堂的平衡公式：
食堂開支總額＝“其他應(yīng)付款－食堂”發(fā)生額 “銀行存款”發(fā)生額－“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額。
其中：
（1）食堂開支總額＝“管理費(fèi)用－職工薪酬－福利費(fèi)－伙食補(bǔ)助” “管理費(fèi)用－職工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用” “管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)”發(fā)生額之和。如果食堂招待費(fèi)用分?jǐn)偟搅恕颁N售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，也要加計(jì)進(jìn)來。
（2）“其他應(yīng)付款－食堂”發(fā)生額＝應(yīng)付伙食補(bǔ)助（貸） 員工補(bǔ)充飯卡金額（貸）－員工刷卡用餐額（借）。
（3）“銀行存款”發(fā)生額，即食堂管理員憑票報(bào)帳，補(bǔ)足其備用金的金額。
（4）“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額，即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。
四食堂輔助帳核算辦法
（一）食堂輔助帳由公司會(huì)計(jì)核算。
（二）食堂輔助帳對(duì)內(nèi)（即與公司）可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)外（即與供應(yīng)商）需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。
（三）食堂輔助帳的一級(jí)科目：現(xiàn)金（即食堂管理員所持銀行卡的資金）、應(yīng)收帳款（公司）、應(yīng)付帳款（供應(yīng)商）、原材料（食材）、營業(yè)收入、營業(yè)支出、利潤。
（四）食堂的營業(yè)收入：（1）員工刷卡用餐金額；（2）招待費(fèi)結(jié)算金額；（3）廢品讓售收入。
（五）食堂的營業(yè)支出：（1）耗用食材；（2）低值易耗品；（3）燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費(fèi)用；若食堂無單獨(dú)電表，則電費(fèi)也不列入考核范圍。
食堂輔助帳與公司帳的銜接公式：
（1）食堂輔助帳“營業(yè)支出”應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項(xiàng)之和。
（2）食堂輔助帳“利潤”（虧損/盈利）應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用－員工薪酬－福利費(fèi)－食堂費(fèi)用”科目?jī)舭l(fā)生額（借方/貸方）。
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