預(yù)算管理辦法
第一章 總 則
第一條 依據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》及相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，為保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃性、有效性，特制定本管理辦法。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司根據(jù)以往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃編制的綜合性資金收支預(yù)算。
第三條 公司按年度為周期編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，每季度末20日內(nèi)填報(bào)上季度預(yù)算完成情況并上報(bào)上級(jí)公司及集團(tuán)。
第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算以書面形式編制，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)部。
第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則
第五條 公司在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)遵循以下幾條原則：
1.完整性原則：全面涵蓋涉及財(cái)務(wù)收支的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)，完整地反映預(yù)算期內(nèi)公司可能發(fā)生的財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況。
2.可靠性原則：必須保證依據(jù)的各種基礎(chǔ)歷史數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，使用合理的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行預(yù)算編制。不得進(jìn)行簡(jiǎn)單、隨意的估算和猜測(cè)。
3.精確性原則：必須詳細(xì)列明各項(xiàng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的編制方法及依據(jù)，精確地、盡可能詳細(xì)地填列各項(xiàng)明細(xì)預(yù)算表的各項(xiàng)內(nèi)容。
4.系統(tǒng)性原則：必須保持預(yù)算各個(gè)部分、各種數(shù)據(jù)的相互對(duì)應(yīng)，不得使總數(shù)與明細(xì)數(shù)之間、相關(guān)數(shù)據(jù)之間出數(shù)據(jù)不符的情況。
第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的程序
第六條 公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)遵循以下程序：
1.確定目標(biāo)：每年12月底前形成完整下一年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)，以及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、人事薪金調(diào)整計(jì)劃等。
2.編制上報(bào)：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，認(rèn)真測(cè)算、填列各項(xiàng)預(yù)算表格，形成本公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子同意后，于 1月中旬前上報(bào)上級(jí)公司及集團(tuán)。
3.執(zhí)行：經(jīng)過上級(jí)公司及集團(tuán)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于正式下達(dá)后執(zhí)行。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本內(nèi)容
第七條 編制內(nèi)容主要包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。
根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及歷史資料編制預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)預(yù)算表及主要數(shù)據(jù)的測(cè)算明細(xì)表，如利潤(rùn)預(yù)算包括主營(yíng)收入、主營(yíng)成本測(cè)算表，經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用測(cè)算表等；經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括供水量、售水量、產(chǎn)銷差率、水費(fèi)回收率、投資凈收益率等等。
第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制與執(zhí)行
第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，公司應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門。
第九條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《隆堯銀龍水務(wù)有限公司費(fèi)用報(bào)銷及審批管理制度》進(jìn)行支出管理。
第十條 費(fèi)用支出實(shí)行滾動(dòng)控制，確保全年費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。嚴(yán)格控制預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用。
第十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行季度/月度分析，對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃差異較大的支出項(xiàng)目分析原因，并提出改進(jìn)意見。
第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第十二條 正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，報(bào)上級(jí)公司及集團(tuán)批準(zhǔn)后可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第七章 附則
第十三條 本管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十四條 本管理辦法自印發(fā)之日起施行。
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