合規(guī)與內(nèi)控的關(guān)系理不清，是企業(yè)合規(guī)管理的常見(jiàn)誤區(qū)（合規(guī)和內(nèi)控的關(guān)系）
隨著企業(yè)合規(guī)改革的推進(jìn)，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了合規(guī)管理的重要性。但在具體建設(shè)合規(guī)體系時(shí)，企業(yè)容易產(chǎn)生幾個(gè)誤區(qū)，其中一個(gè)就是合規(guī)管理與內(nèi)部控制傻傻分不清楚。
國(guó)資委在2018年發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》，圍繞實(shí)體結(jié)果導(dǎo)向，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員如何防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)闡明了最基本的規(guī)則和要求。隨后的2019年10月，國(guó)資委發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱《內(nèi)控實(shí)施意見(jiàn)》），提出實(shí)現(xiàn)優(yōu)化內(nèi)控體系的目標(biāo)是“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”?！秲?nèi)控實(shí)施意見(jiàn)》以程序性的規(guī)則為主，如加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。上述兩個(gè)文件的先后出臺(tái)，表明了國(guó)有企業(yè)治理體系中通過(guò)內(nèi)控發(fā)揮其程序功能來(lái)促進(jìn)合規(guī)管理的實(shí)體防控風(fēng)險(xiǎn)功能的邏輯。
內(nèi)控與合規(guī)，本質(zhì)上是一體兩面的關(guān)系，控制存在的原因在于控制風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理是基于法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)則、政策要求與監(jiān)督、社會(huì)承諾的遵守與執(zhí)行的維度提出的體系思路，內(nèi)控可以作為合規(guī)執(zhí)行過(guò)程的措施構(gòu)成，但合規(guī)還有兩個(gè)基本內(nèi)容，一是“外控”存在的受控，；二是“規(guī)”的建設(shè)，這是與企業(yè)制度與流程的契合點(diǎn)，也是應(yīng)對(duì)“外控”的措施。
對(duì)企業(yè)來(lái)講，員工首先是公民，然后是企業(yè)員工，遵守公民應(yīng)該遵守的法，是對(duì)公民的最低要求，也是合規(guī)管理的內(nèi)容。企業(yè)不可能把所有的普適性法律條款都轉(zhuǎn)化到企業(yè)的制度，但從員工管理要求，或價(jià)值觀導(dǎo)向上，必然存在提倡守法守規(guī)的價(jià)值導(dǎo)向，這就足矣。
合規(guī)管理的“外控”轉(zhuǎn)內(nèi)規(guī)，是與企業(yè)運(yùn)營(yíng)直接相關(guān)的法律法規(guī)的轉(zhuǎn)化，譬如勞務(wù)管理、職工權(quán)益保護(hù)、行業(yè)政策要求、反壟斷、貿(mào)易管制、國(guó)有資產(chǎn)管理，以及近期發(fā)布的進(jìn)一步發(fā)揮黨組織作用的政策等等。
之所以轉(zhuǎn)化，是因?yàn)檫@些“規(guī)”與企業(yè)運(yùn)營(yíng)息息相關(guān)，或內(nèi)容很多，但又很容易被疏忽，把關(guān)鍵的控制要求、程序納入到企業(yè)的制度或流程，為防范制度建設(shè)與外規(guī)的不一致風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置了法律審核控制點(diǎn)，外規(guī)轉(zhuǎn)內(nèi)規(guī)，可以縮小員工“守規(guī)”必須“知規(guī)”的范圍，有利于提高效率。
關(guān)于合規(guī)管理，最容易造成困惑的是“制度合規(guī)”，制度中滲透了很多要求，是不是意味著只有100%執(zhí)行才是合規(guī)的？首先，百分百執(zhí)行制度肯定是符合合規(guī)管理理念的，但并不是必須把所有的制度要求完全轉(zhuǎn)化到合規(guī)建設(shè)內(nèi)容中。
現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)合規(guī)管理容易變成事無(wú)巨細(xì)的萬(wàn)花筒，是為“疑癖”，“疑癖”是一種偏頗，認(rèn)為哪個(gè)崗位，哪個(gè)活動(dòng)都存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，原因在于員工崗位活動(dòng)都會(huì)涉及約束條款，但要區(qū)分企業(yè)提倡和導(dǎo)向什么、什么行為可以容忍，什么可以有限容忍，什么堅(jiān)決不能接受，這才是合規(guī)管理的基本出發(fā)點(diǎn)，相對(duì)應(yīng)的就是不同等級(jí)的合規(guī)獎(jiǎng)懲措施，環(huán)境問(wèn)題解決不了，合規(guī)管理就容易陷入遍地開(kāi)花的陷阱。
現(xiàn)實(shí)的做法是，建立合規(guī)環(huán)境政策、導(dǎo)向性行為準(zhǔn)則、等級(jí)性違規(guī)處置規(guī)則、管理機(jī)制，不同等級(jí)違規(guī)行為的表現(xiàn)，把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制融入內(nèi)部控制建設(shè)，建立并打通違規(guī)行為舉報(bào)、調(diào)查與監(jiān)督相銜接的流程。
需要說(shuō)明的是，違規(guī)行為的處罰需要有規(guī)則作為依據(jù)和度量標(biāo)準(zhǔn)，而不是視行為影響程度，動(dòng)態(tài)或臨時(shí)決定處罰措施，這本身是“人治”的體現(xiàn)，而不是“法治”，這種現(xiàn)象，與合規(guī)管理的理念并不一致。
企業(yè)作為合規(guī)管理的主體，容易出現(xiàn)過(guò)度關(guān)注員工行為的傾向，合規(guī)管理包括兩個(gè)層面：一是企業(yè)運(yùn)營(yíng)層面的組織活動(dòng)合規(guī)；二是員工層面的人員行為合規(guī)。對(duì)于從事企業(yè)合規(guī)管理的人員，這些都是在未來(lái)需要重點(diǎn)關(guān)注的地方。
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