內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)——內(nèi)控審計(jì)，都干些啥活兒？審計(jì)人應(yīng)知應(yīng)會(huì)?。▋?nèi)控 審計(jì)）
ID：內(nèi)審師修行與實(shí)戰(zhàn)
內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)——內(nèi)控審計(jì)，都干些啥活兒？審計(jì)人應(yīng)知應(yīng)會(huì)！
一、有意思的一件小事兒
內(nèi)控與內(nèi)審，是兩個(gè)不同的崗位。
設(shè)立內(nèi)審崗的企業(yè)，一般是規(guī)模比較大企業(yè)，數(shù)量很少；
設(shè)立內(nèi)控崗的企業(yè)，比大企業(yè)還要大，更稀少。
但是，設(shè)立內(nèi)控審計(jì)的企業(yè)，卻有很多！
為啥？
如果你想做審計(jì)，卻不懂財(cái)務(wù)，不懂成本，不懂工程和設(shè)計(jì)，不懂營(yíng)銷，但你“懂”管理?。?/span>
老板剛好又需要內(nèi)審幫他看場(chǎng)子，還不愿設(shè)立專業(yè)審計(jì)崗，那只能啟用萬(wàn)金油審計(jì)崗：內(nèi)控審計(jì)！
本文所說(shuō)的內(nèi)控審計(jì)，可不是內(nèi)控審計(jì)崗的職責(zé)，而是所有內(nèi)審人都需要對(duì)內(nèi)部控制做出的評(píng)價(jià)或建議。
二、確認(rèn)與評(píng)估內(nèi)容
1.意識(shí)：組織環(huán)境能否增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)
人心吶、文化啦、授權(quán)機(jī)制啦、官風(fēng)官威啦，等等，是否有利于人們加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)？
例如：只有十人的搶劫團(tuán)伙，自認(rèn)為很牛逼，非要沖進(jìn)百萬(wàn)大軍中去搶劫珠寶，你說(shuō)他們是膽大？還是傻X？
2.目標(biāo)：是否建立了切實(shí)可行的目標(biāo)
記得小時(shí)候，小孩兒拉屎，狗兒都會(huì)圍著他轉(zhuǎn)；大草原上的狼，也會(huì)天天盯著小肥羊。
它們的目標(biāo)都很明確：找吃的！
企業(yè)想做事，就要有目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)，分項(xiàng)目標(biāo)等等。
最關(guān)鍵的是切實(shí)可行！
井底的那只賴蛤蟆想吃天上飛的那又鳥(niǎo)，不現(xiàn)實(shí)。
作為普通人的我們，想像國(guó)王兒子或官老爺們的子孫一樣，平步青云，更是不切實(shí)際！
3.約束機(jī)制：是否有書面約定，對(duì)明令禁止的活動(dòng)或違規(guī)后的措施進(jìn)行說(shuō)明
與其婆口苦心地勸：“你們不要貪污啦！人民會(huì)不滿意的！”
不如明文規(guī)定：貪污超5萬(wàn)坐牢，超100萬(wàn)死刑，超千萬(wàn)連坐！
4.交易授權(quán)政策：什么樣的人和崗位，就需要有什么權(quán)
授權(quán)政策最核心的是審批機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注授權(quán)是否合理、有效。
就像紅色的某十字會(huì)一樣，花錢太自由了！搞得誰(shuí)還信他？他們的錢能用到正地兒?jiǎn)幔渴聝耗苻k好嗎？
缺少合理的授權(quán)政策，要么造成“低效率”，要么就是“胡搞”！
5.高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)與資產(chǎn)：是否制定了有關(guān)政策、程序、編制了報(bào)告以及采取相關(guān)手段來(lái)監(jiān)督活動(dòng)，保護(hù)資產(chǎn)，尤其是高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)和資產(chǎn)。
包含了內(nèi)控目標(biāo)中的兩個(gè)：資產(chǎn)安全和提高效率。
不要像形式主義、官僚主義者，天天喊我們要提高效率，保證安全，口號(hào)當(dāng)當(dāng)響，就是沒(méi)有具體實(shí)施措施。
扯淡！
如：我們一定要抓住問(wèn)題的關(guān)鍵，要抓住問(wèn)題的關(guān)鍵首先要找出關(guān)鍵問(wèn)題，找出關(guān)鍵問(wèn)題必須找到關(guān)鍵在哪兒，找到關(guān)鍵的關(guān)鍵是找出問(wèn)題的關(guān)鍵！
6.信息與溝通：溝通交流渠道能否為管理層提供充分可靠的信息來(lái)源
充分、可靠，這些詞很模糊，但也是不得已而為之，雖然總讓人充滿想象！
它就像你問(wèn)農(nóng)民或工地搬磚的：“你幸福嗎？”
也像你問(wèn)女人：“你丈夫能滿足你嗎？”
問(wèn)題模糊，答案也模糊，因?yàn)閷?duì)于女人來(lái)說(shuō)，她找男人：錢要有、愛(ài)要有、長(zhǎng)相也要有、性能力還要有，缺任何一條都是缺憾。
男人們所能做的，也只是盡量滿足！
7.建議：是否需要提出有關(guān)建立和強(qiáng)化控制制度的建議，一定要符合成本效益原則
這得看你的能力，有能力看出問(wèn)題所在，就提出來(lái)，沒(méi)能力就多聽(tīng)聽(tīng)專業(yè)人士的建議。
你好朋友的老婆很漂亮，但他卻遇到了早泄問(wèn)題！
你雖然沒(méi)有能力代替他，但卻可以幫他看看問(wèn)題出在哪兒，也可以教他一些有用的小技巧！
8.舞弊管理：管理層要為舞弊行為承擔(dān)責(zé)任，是否有控制、預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾偏的措施與責(zé)任
審計(jì)查舞弊，一定會(huì)找到責(zé)任人，問(wèn)題是：管理體系中有沒(méi)有明確責(zé)任？有沒(méi)有改進(jìn)與糾偏的管控措施？
就像警察叔叔們，總是大張旗鼓地去抓嫖娼，因?yàn)槟鞘沁`法行為；但他們卻不抓小三，不抓官員包養(yǎng)大學(xué)生，因?yàn)槟侵皇堑赖聠?wèn)題。
問(wèn)題是：同樣的行為，為何會(huì)有不一樣的結(jié)論？
管控有沒(méi)有問(wèn)題？管理層有沒(méi)有責(zé)任？法律就是對(duì)的嗎？
可能仁者見(jiàn)仁、智者見(jiàn)智！
但這些東西，不值得我們思考嗎？
親，多關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！
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