目錄

第一章 總則

第一條 目的

第二條 制定依據(jù)

第三條 適用范圍

第四條風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)

第五條風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則

第六條風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行原則

第二章 定義與分類

第一條 風(fēng)險(xiǎn)定義

第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理定義

第三章 組織體系與基本職責(zé)分工

第一條 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第二條風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集

第一條 范圍

第二條 職責(zé)分工

第五章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第一條 定義

第二條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體流程

第三條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第四條 風(fēng)險(xiǎn)分析

第五條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

第六條 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第七條 評(píng)估時(shí)間安排

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系

第一條 日常匯報(bào)

第二條緊急事項(xiàng)匯報(bào)

第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與持續(xù)改進(jìn)

第一條 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督

第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)

第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理考核與追究

第一條 績效考核

第二條 責(zé)任追究

第九章 附則

第一條 解釋與修訂

第二條 實(shí)施日期

第一章 總則

第一條 目的

本手冊(cè)為完善和加強(qiáng)股份有限公司(以下簡稱“XX股份”或“公司”) 的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高經(jīng)營質(zhì)量， 促進(jìn)XX股份總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而編制，旨在說明風(fēng)險(xiǎn)管理體系的性質(zhì)和任務(wù)， 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)遵循的原則、方法、步驟以及 對(duì)各相關(guān)責(zé)任人的要求，力圖實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

第二條 制定依據(jù)

本手冊(cè)所使用的風(fēng)險(xiǎn)管理工作方法主要依據(jù)下述方法論及規(guī)定：

COSO 風(fēng)險(xiǎn)管理框架：COSO 風(fēng)險(xiǎn)管理框架廣泛應(yīng)用于公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，它 指出風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)互相關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素： 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。這八個(gè)要素源于管理當(dāng)局經(jīng)營公司的方 式，并與管理過程整合在一起。COSO 框架期望達(dá)到四個(gè)目標(biāo)：戰(zhàn)略、運(yùn)營、報(bào)告、 合規(guī)。本手冊(cè)的制訂采納及借鑒了 COSO 風(fēng)險(xiǎn)管理框架的理念和方法。

國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2006 年 6 月 6 日頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，作為中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工 作的指導(dǎo)文件， 并要求中央企業(yè)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況貫徹該指引。本手冊(cè)的制訂旨在 符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于 2008 年 6 月 28 日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其中第二十條至第二十七條對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作做出了明確的指導(dǎo)和規(guī)范。本手冊(cè)的制訂遵循了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范》的要求。

第三條 適用范圍

本手冊(cè)適用于XX股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作， 相關(guān)人員有責(zé)任遵守本手冊(cè)中 的各項(xiàng)規(guī)定。

第四條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)

(1) 整體目標(biāo)

XX股份風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體目標(biāo)是通過合理、統(tǒng)一、科學(xué)的管理模式，以實(shí)現(xiàn)：

O 控制那些有礙戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在公司管理層可承受的范圍內(nèi)；

O 逐步提高經(jīng)營的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性；

O 確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性；

O 合理保障機(jī)電股份遵從監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)和電氣股份有關(guān)規(guī)章制度。

第五條 風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則

(1) 全面與重點(diǎn)相結(jié)合的原則：機(jī)電股份的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)覆蓋機(jī)電股份經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管理。

(2) 分級(jí)分類管理原則：XX股份集中管理公司各層級(jí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)， 同時(shí)， 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)實(shí)施分類管理，不同類別風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的職能部門或?qū)I(yè)的管理人員 負(fù)責(zé)管理。

(3) 風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則： 在風(fēng)險(xiǎn)管理工作過程中， XX股份各級(jí)員工不應(yīng)單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控，也不要因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司發(fā)展。

(4) 流程統(tǒng)一原則： XX股份風(fēng)險(xiǎn)管理工作需遵循統(tǒng)一的流程， 即本手冊(cè)所描述的工作流程、工作方法與匯報(bào)體系，以便于從整體角度管理風(fēng)險(xiǎn)。

(5) 科學(xué)化、系統(tǒng)化、日常化原則： XX股份的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需遵循科學(xué)、系統(tǒng)的工作方法，將其融入日常的管理體系中，以達(dá)到及時(shí)監(jiān)控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第六條 風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行原則

(1) 全員參與原則。風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)在管理層高度重視的前提下， 由各部門支持配合以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。各職能部門需按照要求安排與協(xié)調(diào)相關(guān)人員， 各司其職，收集風(fēng)險(xiǎn)信息、管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

(2) 日常管理原則。風(fēng)險(xiǎn)管理是戰(zhàn)略、投資項(xiàng)目管理、經(jīng)營計(jì)劃與活動(dòng)被正確執(zhí)行的主要保障，貫穿于XX股份的各個(gè)層級(jí)，應(yīng)融入日常管理工作。

(3) 及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則。XX股份各業(yè)務(wù)單元、各職能部門相關(guān)人員應(yīng)保障及時(shí)、準(zhǔn)確提供風(fēng)險(xiǎn)管理工作所需要的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)， 以供全面風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門和 監(jiān)督者進(jìn)行有效分析。

第二章 定義與分類

第一條 風(fēng)險(xiǎn)定義

本手冊(cè)所稱風(fēng)險(xiǎn)， 是指未來的不確定性對(duì)XX股份實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)影響的 任何因素。XX股份風(fēng)險(xiǎn)可以是那些對(duì)XX股份的成功潛能(如聲譽(yù))、資產(chǎn)、資本、 盈利情況或流動(dòng)性(現(xiàn)金)等造成實(shí)質(zhì)性影響的事故、事件或行為。

第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理定義

風(fēng)險(xiǎn)管理， 是指圍繞戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)， 通過在公司管理的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程以培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化， 建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系， 包 括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部 控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

第三章 組織體系與基本職責(zé)分工

第一條 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系： 各部門為第一道防線， 全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與全面風(fēng)險(xiǎn) 管理專職部門為第二道防線，審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。

按照“分層管理、分類管理、集中管理”原則設(shè)置并組織運(yùn)轉(zhuǎn)。

(1) 分層管理： 公司在決策層 (公司高管， A 層)、執(zhí)行層 (各職能部門負(fù)責(zé)人， B 層) 、 操作層(具體業(yè)務(wù)辦理人員， C 層及以下)，分別明確管理分工和管理重點(diǎn)， 落實(shí) 管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的分層管理。

(2)分類管理：按照公司各職能部門職責(zé)范圍和風(fēng)險(xiǎn)種類的不同，突出主要和重要風(fēng) 險(xiǎn)，履行對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控的管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)分類管理。

(3)集中管理：由公司高管和各職能部門負(fù)責(zé)人組成的全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)重 大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控事項(xiàng)的集中決策和審議；全面風(fēng)險(xiǎn)專職部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控系統(tǒng)實(shí) 施監(jiān)控和匯總分析，以實(shí)現(xiàn)集中管理。

第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)： 公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門 負(fù)責(zé)人組成。其中， 公司總經(jīng)理應(yīng)在委員會(huì)中擔(dān)任總負(fù)責(zé)人， 董事會(huì)秘書擔(dān)任委員會(huì)組 長。公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)如下：

(1) 負(fù)責(zé)設(shè)置本公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織機(jī)構(gòu)，明確其工作職責(zé)；

(2) 審批本公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系相關(guān)制度細(xì)則(按自身需要根據(jù)本制度細(xì)化)；

(3) 審批本公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作目標(biāo)和計(jì)劃；

(4) 審批本公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告、專題分析報(bào)告以及重大風(fēng)險(xiǎn)的管理策略、應(yīng)對(duì)方案和預(yù)警指標(biāo)；

(5) 倡導(dǎo)、培育公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制文化，推進(jìn)相關(guān)的文化建設(shè)工作；

(6) 負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制實(shí)施情況，并進(jìn)一步明確工作方向；

(7) 審批本公司各部門的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作績效考核結(jié)果。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門： 全面風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門由公司的內(nèi)控部擔(dān)任。在匯報(bào)路線 上應(yīng)同時(shí)向本公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和電氣股份全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行匯報(bào)。全面風(fēng) 險(xiǎn)管理專職部門的主要職責(zé)如下：

(1) 負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的具體計(jì)劃和目標(biāo)；

(2) 負(fù)責(zé)組織對(duì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的內(nèi)部團(tuán)隊(duì)進(jìn)行必要的培訓(xùn)；

(3) 監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施(包括對(duì)工作進(jìn)度和工作質(zhì)量的監(jiān)督)；

(4) 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫的編寫、更新和維護(hù)；

(5) 負(fù)責(zé)督促各責(zé)任部門執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和內(nèi)控缺陷的整改建議；

(6) 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)度匯報(bào)和結(jié)果溝通；

(7) 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制文化的建設(shè)；

(8) 負(fù)責(zé)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)各責(zé)任部門進(jìn)行考核及評(píng)價(jià)。

各職能部門：各職能部門是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要主體，承擔(dān)獨(dú)立、 明確的職責(zé)。 各職能部門負(fù)責(zé)人是本部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作和內(nèi)控評(píng)估工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)落實(shí)本部 門風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的責(zé)任和具體工作。各職能部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度配 置一至兩名全面風(fēng)險(xiǎn)管理專員(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度越高，需要配置的全面風(fēng)險(xiǎn)管理專員越多， 各部門至少應(yīng)配置一名全面風(fēng)險(xiǎn)管理專員，可兼職) 。各職能部門的主要職責(zé)如下：

(1) 在本部門落實(shí)各崗位、各業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的責(zé)任， 在工作流程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定控制措施和預(yù)警指標(biāo)；

(2) 配合、參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門組織開展的定期和日常的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作；

(3) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作完成后，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門應(yīng)對(duì)所管理的公司重大風(fēng)險(xiǎn)制定合理有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施， 并在提交專職部門審查后有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)配合部門應(yīng)積極配合風(fēng) 險(xiǎn)責(zé)任部門制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；

(4) 內(nèi)控評(píng)估工作完成后，缺陷責(zé)任部門應(yīng)對(duì)其負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制缺陷整改建議進(jìn)行確認(rèn)，并按時(shí)有效地執(zhí)行；

(5) 接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督， 配合專職部門提出的資料查閱和提供解釋的需求， 受理全面風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門移送或建議的事項(xiàng)， 反饋整改落 實(shí)情況。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集

索取完整版手冊(cè)資料匯編,請(qǐng)私信備注自留VX聯(lián)系方式.小編看到后第一時(shí)間回復(fù)添加.