說(shuō)起內(nèi)控，很多企業(yè)都誤認(rèn)為這東西可有可無(wú)，虛頭巴腦，做了還麻煩，還是圍繞業(yè)務(wù)抓利潤(rùn)來(lái)的實(shí)在。
但是，“有控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂”， 面對(duì)當(dāng)今復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何排內(nèi)憂解外患、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制尤為重要，建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)做大做強(qiáng)，更能做長(zhǎng)的關(guān)鍵。
首先，做好內(nèi)控，是企業(yè)增加效益，提高經(jīng)營(yíng)效率的需要。內(nèi)部控制是為降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、控制、評(píng)價(jià)、改進(jìn)的一系列方法、手段、措施的總稱。
主要針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，采取一系列的控制活動(dòng)，降低風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，做到合規(guī)，提升管理，創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)效益增加和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。尤其是隨著企業(yè)的規(guī)模的增加和發(fā)展速度的加快，企業(yè)必須補(bǔ)上規(guī)范管理的課程，否則，將會(huì)觸及天花板，難以逾越發(fā)展的坎。
其次，對(duì)于很多未來(lái)有IPO計(jì)劃的企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立規(guī)范的內(nèi)控體系也是進(jìn)一步走向資本市場(chǎng)的必需。同時(shí)，企業(yè)反舞弊反腐敗，也需要強(qiáng)大的內(nèi)控體系監(jiān)管。
總之，內(nèi)控的責(zé)任主體不單只是公司的管理層，更是與每一層級(jí)的員工息息相關(guān)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控主人翁意識(shí)，是企業(yè)穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展的基石！但領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)控體系難以有效落地。
而內(nèi)審作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)監(jiān)督控制起著至關(guān)重要的作用。內(nèi)審不再是過(guò)去針對(duì)個(gè)人或某一部門(mén)的活動(dòng)，而是從一個(gè)局部職能的“功能性思維”轉(zhuǎn)向從整體價(jià)值鏈來(lái)考慮問(wèn)題和提出解決方案，從全局、長(zhǎng)期著眼，促成各個(gè)部門(mén)各個(gè)方面的有效合作。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)貼近管理，熟悉情況，容易發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本企業(yè)的目標(biāo)、各部門(mén)的職責(zé)分工、企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度、工作流程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等較為熟悉，而審計(jì)對(duì)象的相對(duì)固定性;又使其能動(dòng)態(tài)地掌握被審單位的各種情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)時(shí)間、方法、方式靈活，成本較低，可提高審計(jì)效果和審計(jì)效益。內(nèi)審人員能隨時(shí)掌握企業(yè)大量?jī)?nèi)部信息，從而能減少資料收集、審前調(diào)查的工作量，項(xiàng)目的實(shí)施又可以融合在其他項(xiàng)目中進(jìn)行，降低了審計(jì)成本，能從多角度、多環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)線索，并靈活采用風(fēng)險(xiǎn)分析、控制評(píng)價(jià)、詢問(wèn)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等多種方法，以提高審計(jì)的效果和效益。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出的處理意見(jiàn)和建議操作性強(qiáng)，能從根本上改善企業(yè)管理。內(nèi)部審計(jì)提出處理意見(jiàn)和建議時(shí)，能從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，將損失減少到最小，還能從管理者的角度考慮如何改進(jìn)管理、完善控制。同時(shí)，還可以對(duì)落實(shí)意見(jiàn)和建議的情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，從而促進(jìn)企業(yè)建立起有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，降低控制風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。
經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分需要內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員特別是中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員，其管轄范圍較寬，責(zé)任較大，如果不進(jìn)行離任審計(jì)，會(huì)給繼任者帶來(lái)很多經(jīng)營(yíng)上的麻煩，這就需要內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其在職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)。
那么，如何做好企業(yè)的內(nèi)控內(nèi)審呢？
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