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1 內(nèi)部環(huán)境評價
公司的內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，依據(jù)《公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《公司內(nèi)部控制評價指引》，公司組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)對組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化的設(shè)計及實際運行情況進行認(rèn)定和評價，具體要求如表11-1所示。
表11-1 內(nèi)部環(huán)境評價
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評價項目 | 控制要求 |
組織架構(gòu) | ◆ 應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡 ◆ 應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達 |
發(fā)展戰(zhàn)略 | ◆ 應(yīng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo) ◆ 應(yīng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé) ◆ 應(yīng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑 |
人力資源 | ◆ 應(yīng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，建立人力資源發(fā)展目標(biāo) ◆ 應(yīng)制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求，實現(xiàn)人力資源的合理配置 ◆ 應(yīng)完善人事制度和程序，確保按照精簡、高效原則配置人員，不斷提高人員素質(zhì)，使與業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員具備相應(yīng)的能力和風(fēng)險意識 |
社會責(zé)任 | ◆ 應(yīng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)公司與員工、公司與社會、公司與環(huán)境的健康和諧發(fā)展 ◆ 應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和行業(yè)相關(guān)要求，切實做到安全生產(chǎn)、保障產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，提高資源利用效率以及促進就業(yè)與員工權(quán)益保護 |
企業(yè)文化 | ◆ 應(yīng)培育特色、健康的企業(yè)文化，引導(dǎo)員工樹立良好的合規(guī)意識和風(fēng)險意識，促進員工職業(yè)道德水平的提高，規(guī)范員工行為，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 ◆ 應(yīng)建立文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實評估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式 |
2 風(fēng)險評估評價
內(nèi)部控制風(fēng)險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的重要手段。依據(jù)《公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《公司內(nèi)部控制評價指引》，公司組織開展風(fēng)險評估評價，應(yīng)對日常經(jīng)營管理過程中的以下項目進行認(rèn)定和評價，具體要求如表11-2所示。
表11-2 風(fēng)險評估評價
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評價項目 | 控制要求 |
風(fēng)險控制 體系 | ◆ 應(yīng)根據(jù)公司特點，建立專門的風(fēng)險控制體系，并以書面形式明確各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險類型、風(fēng)險控制方法、程序等 ◆ 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管政策的變化將風(fēng)險管理制度、技術(shù)和方法及時進行更新，確保風(fēng)險控制持續(xù)有效 |
風(fēng)險識別 | 應(yīng)建立日常風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，定期監(jiān)測風(fēng)險點的風(fēng)險水平，有完整的工作記錄，定期匯總監(jiān)測結(jié)果，有效實現(xiàn)風(fēng)險識別預(yù)警 |
風(fēng)險分析 | 應(yīng)按照風(fēng)險控制制度，在關(guān)鍵部門設(shè)置風(fēng)險分析崗位，對具體業(yè)務(wù)實施風(fēng)險分析，制定風(fēng)險點清單，確定其風(fēng)險級別和風(fēng)險可接受程度 |
風(fēng)險評價 | ◆ 應(yīng)定期對公司風(fēng)險狀況進行全面風(fēng)險評估，且評估周期不超過半年 ◆ 風(fēng)險評估效果顯著，達到風(fēng)險預(yù)警要求 ◆ 應(yīng)建立滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的信息管理系統(tǒng)，如財務(wù)核算系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、證券交易系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)等，為風(fēng)險評估提供必要的技術(shù)支持 |
應(yīng)對策略 | ◆ 應(yīng)進行事前預(yù)防，在風(fēng)險發(fā)生前對其采用避免性控制措施，以避免多種失誤、揮霍和損失旳發(fā)生 ◆ 應(yīng)進行事中應(yīng)對，即風(fēng)險發(fā)生后，公司運用風(fēng)險應(yīng)對方案，積極、科學(xué)、迅速旳做出應(yīng)對措施，將損失減少至最小 ◆ 應(yīng)進行事后反饋，事故發(fā)生后，對整個事件自身進行總結(jié)分析，并據(jù)此提出此后旳改善方案，為此后風(fēng)險防備措施旳制定和實行提供科學(xué)根據(jù)，將風(fēng)險降至可接受水平 |
風(fēng)險報告 | 應(yīng)建立清晰的風(fēng)險報告路線，定期向風(fēng)險控制相關(guān)部門報告風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果和整體風(fēng)險狀況 |
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1.本資源編號：3230
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