一、貨幣資金管理原則
貨幣資金包含銀行存款、現(xiàn)金（備用金）、其它形式的資金。
(一)貨幣資金管理堅(jiān)持以下原則：
1、所有資金收支納入預(yù)算。
2、堅(jiān)持以收定支，量入為出。
3、堅(jiān)持收支兩條線，收入必須上交公司財(cái)務(wù)部，支出也必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部支出。
4、嚴(yán)禁其他部門、個(gè)人受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
5、資金收支必須遵守國家政策、法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度。
6、以上各項(xiàng)適用于公司所有部門。
二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
(一)財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照崗位職責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)分工辦理，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位分工如下：
1、公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門雙線控制并最終由有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。任何一項(xiàng)貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核。
業(yè)務(wù)部門審核指包括主管、部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定額度權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性進(jìn)行的審核。
財(cái)務(wù)部門審核指包括資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)審核人員、財(cái)務(wù)主管在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定額度權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出相關(guān)財(cái)務(wù)票證真實(shí)性、合法性和審批手續(xù)完整性進(jìn)行的審核。
2、貨幣資金支付辦理和現(xiàn)金保管由出納執(zhí)行。
3、貨幣資金記錄由會(huì)計(jì)執(zhí)行。
4、貨幣資金盤點(diǎn)清查由出納、會(huì)計(jì)共同執(zhí)行。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記。
(二)公司資金支出實(shí)行“一支筆”審批制度，即任何資金支出、費(fèi)用報(bào)銷，都需經(jīng)總經(jīng)理（或法人）簽字審批方可執(zhí)行。
(三)公司資金支出審批權(quán)限確定如下：
1、5萬元（含5萬元）以下流動(dòng)資金支出，需經(jīng)總經(jīng)理簽字審批執(zhí)行。
2、5萬元—50萬元（含50萬元）流動(dòng)資金支出，需經(jīng)執(zhí)行董事簽字審批執(zhí)行。
3、50萬元—500萬元（含500萬元）流動(dòng)資金支出，需經(jīng)執(zhí)行董事簽字審批執(zhí)行。
(四)按照如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。
2、支付審批。申請(qǐng)審批程序?yàn)椋航?jīng)辦人（制單）→經(jīng)辦人所在部門經(jīng)理（審核）→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（復(fù)核）→財(cái)務(wù)主管→總經(jīng)理（審批）。各審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。性質(zhì)或金額較大的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。日常管理費(fèi)用報(bào)銷審批程序同上。
3、支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，簽字手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
三、付款申請(qǐng)管理
（五）付款申請(qǐng)范圍：包括但不限于門店裝修費(fèi)、工具設(shè)備（固定資產(chǎn)）采購款、供應(yīng)商貨款、租金、水電費(fèi)、供應(yīng)商貨款……
（六）付款申請(qǐng)所附憑證：
門店裝修費(fèi)：裝修合同/發(fā)票
工具設(shè)備（固定資產(chǎn)）采購：購銷合同 設(shè)備清單（或報(bào)價(jià)單） 發(fā)票
供應(yīng)商貨款：送貨單（對(duì)賬金額確認(rèn)無誤） 發(fā)票、購銷合同 購貨清單
租金：租賃合同/繳費(fèi)通知單（注明房租時(shí)間） 發(fā)票
水電費(fèi)：繳費(fèi)通知單（要寫起止碼，注明用電度數(shù)，用水噸數(shù)），先充值后使用要寫清預(yù)交哪個(gè)月份的水電費(fèi)。
注：上述合同要有甲乙雙方簽字蓋章完整、約定條款清晰，否則財(cái)務(wù)有權(quán)駁回申請(qǐng)。
合同、發(fā)票銷售方、收款人名稱要一致，不一致要有授權(quán)收款委托書，出納才可以付款，否則會(huì)給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
附件：授權(quán)收款委托書
本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起實(shí)施；并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂；本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》規(guī)定執(zhí)行，并對(duì)本制度予以修訂。
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