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作者 | 董興榮 李秦
引言：財務管理是企業(yè)管理的中心，而資金管理是財務管理的核心。為了把握新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展的戰(zhàn)略機遇，企業(yè)需要將司庫體系建設(shè)作為促進財務管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的突破口，重構(gòu)資金等金融資源管理體系，進一步加強資金的集約、高效、安全管理，從而推動企業(yè)管理創(chuàng)新與組織變革。
數(shù)字化時代下，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大以及市場監(jiān)管要求的不斷提高，傳統(tǒng)的資金管理模式難以滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的需求。為了把握新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展的戰(zhàn)略機遇，企業(yè)需要將司庫體系建設(shè)作為促進財務管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，實現(xiàn)金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力支撐。
近日，本刊專訪安永司庫融資資源管控方案合伙人?；哿幔?0余年的財務管理經(jīng)驗，分享了如何通過對金融資源的集中管理和高效協(xié)同，實現(xiàn)支撐業(yè)務、防控風險、創(chuàng)造價值的目標，以司庫體系建設(shè)提升財務管理精益化、集約化、智能化水平。
01
金融資源協(xié)同管理，驅(qū)動司庫轉(zhuǎn)型升級
司庫體系是企業(yè)集團依托財務公司、資金中心等管理平臺，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術(shù)，對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機制。在商業(yè)模式革新、創(chuàng)新技術(shù)的應用普及下，企業(yè)司庫的職能范疇發(fā)生了很大變化，包括現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金管理、銀行授信等融資資源管理、營運資金管理、匯率等風險管理、經(jīng)營性應收應付項目管理、長短期投資及金融衍生工具的使用與管理等，司庫負責管理庫中資源的安全性、流動性和收益性。
在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的過程中，司庫管理的重心正逐步從傳統(tǒng)現(xiàn)金管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐詢r值創(chuàng)造為目標的資金高效運營和金融資源統(tǒng)籌。因此，司庫的管理對象可以分為兩大部分：營運資金和金融資源。
其中，營運資金主要依靠企業(yè)的金融事業(yè)部或者金控集團在財務資金體系的基礎(chǔ)上進行統(tǒng)籌管理。而金融資源包括內(nèi)部金融資源和外部金融資源，具有可增值屬性，融進資金在滿足日常經(jīng)營需求后，盈余的資金采取與經(jīng)營戰(zhàn)略協(xié)同的投資策略，穩(wěn)步實現(xiàn)價值提升。對于金融資源的管理，企業(yè)大多選擇與金融機構(gòu)合作，例如，目前很多實體企業(yè)在應收應付管理上聚焦于保理業(yè)務，通過與專業(yè)的金融機構(gòu)合作來設(shè)置風險防范體系、詢價報價體系和交易管理體系。
?；哿岜硎?，“雖然營運資金和金融資源的管理從某種意義上來說是兩套體系，但它們都采用了同質(zhì)化的標準，可以將其進一步統(tǒng)籌，這就需要數(shù)據(jù)的充分打通、信息化系統(tǒng)的建設(shè)，以及與外部金融機構(gòu)平臺的融合，才能實現(xiàn)資金資源的精細化管理?！?/span>
隨著數(shù)字技術(shù)的快速演進，金融資源的高效協(xié)同成為司庫管理轉(zhuǎn)型的核心標志，這往往需要通過融資管理來實現(xiàn)資源的整合與協(xié)調(diào)?！霸谒編祗w系中，投資管理最關(guān)注的是能夠支配和調(diào)用的資金如何用于支持主業(yè)，其管理周期總體較長，需要企業(yè)審慎考慮，進行性價比和回報率分析，因此投資管理相對來說更獨立于日常營運資金管理和金融資源管理的范疇。而企業(yè)在經(jīng)歷規(guī)模化發(fā)展后，為了讓企業(yè)實力與規(guī)模相匹配，做到既大又強，司庫管理可能會更側(cè)重于融資管理。”?；哿峤忉尩?。
為了打造金融資源協(xié)同的閉環(huán)管理機制，實現(xiàn)融資成本降低、融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化、融資風險可控的管理目標，企業(yè)需分別從資源統(tǒng)籌、業(yè)務管控、風險防范、價值提升四大方面開展管理升級（圖1）。
圖1 融資管理框架
（本文分上中下三篇，下文將介紹“安永?；哿幔簶I(yè)務管控，以資金預算支撐戰(zhàn)略落地”部分，敬請期待）
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