1 職責(zé)與分工

1.1 項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師為本制度的負(fù)責(zé)人。

1.2 項(xiàng)目部計(jì)劃部為本制度的主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算、成本及驗(yàn)工計(jì)價(jià)審批、組織成本分析等工作。

1.3 項(xiàng)目部工程管理部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、征拆環(huán)保部、財(cái)務(wù)部為本制度的配合部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)與分工范圍內(nèi)的成本管理工作。

2 管理內(nèi)容和要求

2.1 成本計(jì)劃

2.1.1 責(zé)任成本預(yù)算編制

責(zé)任成本預(yù)算編制由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，項(xiàng)目部計(jì)劃部根據(jù)工程量、項(xiàng)目部限價(jià)及相關(guān)定額組織編制，經(jīng)審批后執(zhí)行。

2.1.2 人工費(fèi)成本計(jì)劃

由架子隊(duì)組織按月編制，以勞務(wù)分包形式為主，按工序限價(jià)及預(yù)計(jì)完成工程量確定人工費(fèi)用成本計(jì)劃。零星用工必須經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)并采用勞動(dòng)定額及市場(chǎng)價(jià)格編制。

2.1.3 材料費(fèi)成本計(jì)劃

由架子隊(duì)組織按月編制，依據(jù)圖紙數(shù)量、項(xiàng)目部確定的損耗標(biāo)準(zhǔn)及限價(jià)確定材料費(fèi)成本計(jì)劃。

2.1.4 機(jī)械費(fèi)成本計(jì)劃

由架子隊(duì)組織按月編制，依據(jù)施工組織安排及設(shè)備租賃限價(jià)確

機(jī)械費(fèi)成本計(jì)劃。

2.1.5 管理費(fèi)成本計(jì)劃

由項(xiàng)目部及架子隊(duì)組織按月度、季度、年度編制，依據(jù)定制及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定。

2.2 成本控制

2.2.1 工費(fèi)控制

嚴(yán)格執(zhí)行《勞務(wù)分包管理辦法》，嚴(yán)把勞務(wù)隊(duì)伍準(zhǔn)入、合同簽訂、作業(yè)過程管理、費(fèi)用結(jié)算支付及過程評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

2.2.1.1.項(xiàng)目部按照責(zé)任成本預(yù)算工日進(jìn)行勞務(wù)分包。采用招標(biāo)或議標(biāo)方式選用勞務(wù)隊(duì)伍，進(jìn)場(chǎng)前簽訂分包合同。對(duì)于架子隊(duì)臨時(shí)安排的額外工作量，必須由項(xiàng)目經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師及架子隊(duì)負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽認(rèn)確定，并做好用工記錄，零星用工的比例不得超過分包總工日的5%。

2.2.1.2.項(xiàng)目部應(yīng)合理安排施工組織，及時(shí)下達(dá)工作任務(wù)單，避免窩工、返工現(xiàn)象發(fā)生。

2.2.1.3.架子隊(duì)的確定可采用招標(biāo)或議標(biāo)方式，按限價(jià)指標(biāo)合理確定分包單價(jià)，嚴(yán)格執(zhí)行分包合同，及時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

2.2.1.4.項(xiàng)目部在對(duì)架子隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)前應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，嚴(yán)禁超量計(jì)價(jià)、超額撥款。每月末必須進(jìn)行勞務(wù)結(jié)算，工程竣工后10日內(nèi)全部清算。

2.2.1.5.項(xiàng)目部應(yīng)建立項(xiàng)目人工費(fèi)分析臺(tái)帳，加強(qiáng)對(duì)作業(yè)隊(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，避免架子隊(duì)挪用資金。

2.2.2 材料費(fèi)控制

2.2.2.1.嚴(yán)格執(zhí)行《物資管理辦法》，高度重視物資計(jì)劃的編報(bào)、采購、到貨驗(yàn)收、發(fā)放、保管、使用、盤點(diǎn)等一系列環(huán)節(jié)。

2.2.2.2.項(xiàng)目經(jīng)理部按照施工圖編制主材料供應(yīng)計(jì)劃（包括主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料計(jì)劃），物資部門按分管權(quán)限組織材料進(jìn)場(chǎng)。

2.2.2.3.材料采購采用招標(biāo)或議標(biāo)方式選定供應(yīng)廠家集中采購，降低采購價(jià)格。

2.2.2.4.項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、存儲(chǔ)保管及領(lǐng)發(fā)等各個(gè)環(huán)節(jié)管理工作，避免損失和浪費(fèi)。

2.2.2.5.項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的《主要材料工地及操作損耗率控制標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行細(xì)化，降低材料消耗，節(jié)省材料成本費(fèi)用。

2.2.2.6.項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立《項(xiàng)目材料盈虧分析臺(tái)帳》（見附表），每月末對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并做好記錄。分析材料節(jié)超情況，分析原因，并制定改進(jìn)措施，實(shí)行量?jī)r(jià)雙控。

2.2.3 機(jī)械費(fèi)控制

(1) 嚴(yán)格執(zhí)行《機(jī)械設(shè)備管理辦法》，加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度、管理、維護(hù)，提高設(shè)備的完好率和利用率。要根據(jù)施工要求做出設(shè)備租賃計(jì)劃方案。

(2) 項(xiàng)目經(jīng)理部組織編制設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃，并按計(jì)劃組織設(shè)備進(jìn)場(chǎng)。

(3) 租賃設(shè)備采用招標(biāo)或議標(biāo)方式選用，降低設(shè)備租賃價(jià)格。

(4) 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)合理組織安排進(jìn)場(chǎng)設(shè)備施工，嚴(yán)格控制進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，提高設(shè)備利用率，避免待機(jī)損失。

(5) 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立《項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)盈虧分析臺(tái)帳》(見附表)，每月末對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的機(jī)械設(shè)備費(fèi)使用進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并做好記錄。分析機(jī)械設(shè)備費(fèi)用節(jié)超情況，分析原因，并制定改進(jìn)措施。

2.2.4 措施費(fèi)控制

2.2.4.1 對(duì)小型臨時(shí)費(fèi)用、工器具及儀器、儀表使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)、工程點(diǎn)交、場(chǎng)地清理費(fèi)，安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施費(fèi)、文明施工、環(huán)境保護(hù)費(fèi)等措施費(fèi)用進(jìn)行全面控制。

2.2.4.2 建立措施費(fèi)盈虧分析臺(tái)帳，每月末對(duì)措施費(fèi)用進(jìn)行一次分析，查找原因，制定改進(jìn)措施。

2.2.5 大臨費(fèi)控制

開工前，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)大型臨時(shí)工程方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，按照工程實(shí)際情況，編制大臨施工預(yù)算，制定大臨施工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，降低大臨費(fèi)用成本。

2.2.6 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)控制

2.2.6.1 要嚴(yán)格按照集團(tuán)公司核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)進(jìn)行控制，要按照現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)年度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，控制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)開支。

2.2.6.2 項(xiàng)目經(jīng)理部建立現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理臺(tái)帳，每月末進(jìn)行一次分析，分析節(jié)超原因，制定整改措施。

2.2.6.3 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將管理費(fèi)指標(biāo)分解到各部門及每個(gè)人員，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度做到總量控制，嚴(yán)控超支。

2.2.7 項(xiàng)目部計(jì)劃部每月組織對(duì)作業(yè)隊(duì)成本控制情況進(jìn)行檢查。

2.3 成本核算

2.3.1 工程成本核算

認(rèn)真執(zhí)行中鐵建財(cái)【2007】181號(hào)文件，正確劃分成本核算對(duì)象，并按照成本核算對(duì)象，準(zhǔn)確歸集和計(jì)算工程項(xiàng)目成本支出。項(xiàng)目工程成本包括：①直接人工費(fèi)；②直接材料費(fèi)；③機(jī)械使用費(fèi)；④其他直接費(fèi)，主要包括水電費(fèi)、技術(shù)援助費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、工器具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等；⑤間接費(fèi)用，主要包括現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資及附加費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、車輛使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)等無法直接計(jì)入成本對(duì)象的費(fèi)用。

2.3.2 分包隊(duì)成本核算

各架子隊(duì)要根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況，參照責(zé)任成本管理對(duì)象，合理劃分分包工程的成本核算對(duì)象。按照會(huì)計(jì)核算辦法及上述核算口徑正確歸集分包工程的成本，要加強(qiáng)對(duì)分包成本的過程控制，及時(shí)動(dòng)態(tài)地反映、計(jì)算實(shí)際成本與責(zé)任成本差異，并保證責(zé)任成本核算的經(jīng)營(yíng)成果與會(huì)計(jì)核算中工程成本核算的口徑、成果相一致。實(shí)際成本與責(zé)任成本發(fā)生較大差異時(shí)，要及時(shí)提出處理意見，并向有關(guān)部門和項(xiàng)目部進(jìn)行匯報(bào)。

2.4 成本分析

2.4.1 架子隊(duì)每月組織對(duì)成本情況進(jìn)行分析，對(duì)照實(shí)際成本與驗(yàn)工分析盈虧，針對(duì)存在問題制定整改措施。

2.4.2 項(xiàng)目部每月對(duì)架子隊(duì)成本盈虧情況匯總，每季度由項(xiàng)目經(jīng)理組織有關(guān)人員對(duì)成本情況進(jìn)行分析，對(duì)照實(shí)際成本與收入盈虧情況進(jìn)行分析，針對(duì)存在問題制定整改措施。

2.5 成本考核

2.5.1 應(yīng)建立和健全項(xiàng)目成本考核制度，對(duì)考核的目的、時(shí)間、范圍、對(duì)象、方式、依據(jù)、指標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲原則等做出規(guī)定。

2.5.2 以項(xiàng)目成本降低額和項(xiàng)目成本降低率作為成本考核主要指標(biāo)。項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置成本降低額和成本降低率等考核指標(biāo)。發(fā)現(xiàn)偏離目標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取改進(jìn)措施。

2.5.3 對(duì)項(xiàng)目部的成本和效益進(jìn)行全面審核、審計(jì)、評(píng)價(jià)、考核及獎(jiǎng)懲。