FMS財務管理系統(tǒng)：審計流程
本文是電商系列的終結篇，筆者在本文介紹了審計流程及注意事項。
本篇是介紹財務審計的，作為電商系列的終結篇。后續(xù)計劃去完成供應鏈后臺的相關系統(tǒng)的梳理與學習，非常感謝朋友們在閱讀過程中提出的問題與建議。
一、審計及流程
財務審計是每年都要進行的，有的公司是內(nèi)控部進行的內(nèi)審，有的是國內(nèi)會計師事務所來進行。如果公司計劃上市或已經(jīng)上市則會請四大會計師事務所進行（普華永道PwC、德勤DTT、畢馬威KPMG、安永EY）。
審計工作包括兩部分：IT審計和財務審計。
IT審計主要審核公司的信息系統(tǒng)建設情況，包括IT的組織架構、運維管理流程、系統(tǒng)開發(fā)流程、項目管理流程以及各個內(nèi)部系統(tǒng)的建設是否符合相關的標準。
財務審計主要針對財務系統(tǒng)及涉及的業(yè)務等系統(tǒng)進行業(yè)務邏輯的驗證、財務報表的邏輯、財務部結賬流程是否符合流程、財務數(shù)據(jù)的準確性及合理性測算、財務原始憑證、記賬憑證、財務專業(yè)軟件中的總賬與分類賬的核對。
審計是非常重要的，在審計過程中會核查出不符合流程的操作或問題，這些都需要技術部配合財務部進行合理的解釋與處理。
根據(jù)個人工作經(jīng)驗，將審計的相關工作流程整理如下，以供大家參考。
二、如何配合審計
審計工作中，財務部的相關工作，由公司財務部同事配合進行；技術產(chǎn)品主要配合審計人員與財務部進行相關的支持工作，提交各種審計要求的文檔及規(guī)范流程，針對審計提出的系統(tǒng)問題與疑問進行數(shù)據(jù)的提供及相關的腳本測算驗證等工作。
一般情況下，是由財務研發(fā)組進行主導，其他同事配合，因為最復雜的工作是財務進銷存系統(tǒng)中的各種單據(jù)及邏輯的說明與數(shù)據(jù)提供。
如果運維與DBA等日常工作規(guī)范，則相對工作會比較容易些。
產(chǎn)品部和項目組（如果有項目部）主要配合提供相關的項目和產(chǎn)品文檔即可。
三、審計中注意問題
審計是公司對外的工作，所以需要建立審計項目組，由專門的人員作為接口人配合審計工作，主要規(guī)范如下：
四、審計工作節(jié)點說明
１. 接收審計需求清單
一般在審計開始工作前，會計師事務所審計人員會提前一至兩周提供一份審計需求清單給公司，公司收到審計清單后會進行工作分類，即哪些是財務審計內(nèi)容，哪些是IT審計內(nèi)容。
這時會根據(jù)需求清單分析與判斷本次審計的工作重點，對于有疑問或不清楚具體的工作內(nèi)容，需要提前與外審人員進行電話或郵件溝通以確定最終的需求清單。
２. 建立審計項目組
根據(jù)審計確定需求清單，建立公司審計項目組，確定財務與技術接口人；由于是對外溝通，接口人必須有相關的經(jīng)驗并對財務工作與技術部的整體流程與系統(tǒng)有一定的了解。
項目組成員則根據(jù)需求清單進行人員的確定；一般審計的工作三至四周，所以此期間審計項目組的成員工作應以此為重點。
由于大部分電商公司的技術部都是職能型弱矩陣的組織結構，所以抽調(diào)的同事要盡量少參與各研發(fā)組其他項目工作，一般研發(fā)組長對系統(tǒng)需求了解比較清楚，由他們參與最好。
３. 制定工作任務及計劃
工作任務拆解與計劃，每項工作任務都要進行分析與理解，判斷工作量及難點并進行WBS工作分解，完成時間要準確確定，保證及時提供資料；對于審計入場前的資料要提前準備并提供。
４. 審計入場后工作內(nèi)容
1）訪談及業(yè)務流程了解
審計入場后，首先會進行訪談以便了解目前公司的流程、系統(tǒng)結構與組成、潛在的問題等；在此期間訪談的人員可能不是審計項目組同事（以盡量安排項目組內(nèi)人員參與）。
訪談過程中要嚴格注意，該說的說，不該說的一定不要多說，因為你不知道哪個問題會引起外審人員的注意；訪談時接口人盡量能夠全程參與進行補充與說明，同時注意安全性與規(guī)范性。
技術產(chǎn)品同事并不像銷售市場同事，有的時候會實事求是的講述，在訪談時往往會成為問題控訴的過程，代碼不規(guī)范、上線不規(guī)范、項目文檔缺失等等，所以此部分一定要謹慎謹慎再謹慎。
2）需求細化與腳本準備
此部分主要是審計項目組人員與外審人員的直接溝通，以明確需求提供的資料細節(jié)，這也是工作量比較大的部分，此部分的工作又可以細化為以下幾個部分：
- 備份測試：主要測試涉及財務數(shù)據(jù)的各業(yè)務數(shù)據(jù)表到財務庫、數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)備份過程；
- 業(yè)會項測試：各業(yè)會項的腳本、代碼及數(shù)據(jù)的測試；
- 接口測試：各業(yè)務數(shù)據(jù)流之間的邏輯、腳本、數(shù)據(jù)及原因；
- 新系統(tǒng)及項目：包括需求PRD、開發(fā)設計文檔、數(shù)據(jù)字典、測試報告及環(huán)境部署等；
- 上傳數(shù)據(jù)：從各業(yè)務系統(tǒng)到財務庫、內(nèi)部ERP與第三方系統(tǒng)如WMS的數(shù)據(jù)上傳；
- 下傳數(shù)據(jù)：從第三方系統(tǒng)如WMS到內(nèi)部ERP數(shù)據(jù)；
- 差異類型：目前根據(jù)審計的結果確定差異類型，需要進行分類和解釋。
５. 審計總結
審計工作結束后要進行問題的匯總與總結，并制定出后續(xù)整改方案（針對需求清單及審計過程中的不合規(guī)內(nèi)容）。
由于外審是一個標準化的過程，所以有些要求可能不符合現(xiàn)在的電商流程，需要進行比較并整理盡量按審計要求進行。
總結
審計是必不可少的工作，在財務進銷存系統(tǒng)的設計開發(fā)過程中，我們要考慮審計要求，尤其對于一些系統(tǒng)邏輯計算要進行整理和總結，對于財務數(shù)據(jù)要進行保存和備份，在開發(fā)過程中也要遵循審計規(guī)范。
對于相關的業(yè)務系統(tǒng)的開發(fā)與更改也會影響到財務系統(tǒng)，所以財務研發(fā)組要積極參與其他系統(tǒng)需求、項目的討論。
目前很多公司都采用敏捷進行項目開發(fā)與管理，文檔的缺失幾乎是所有公司都存在的問題。
所以，要想順利通過審計，完善的項目流程是非常重要的。每個外審公司對于相關要求可能不一樣，以上僅是個人的一些經(jīng)驗總結，希望對大家有所幫助，感謝您的閱讀。
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作者：倔強的大蘿卜；公眾號：倔強的大蘿卜
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