第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)管理，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目管理水平提升，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司總部機(jī)關(guān)、專業(yè)公司及其所屬企業(yè)的工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

集團(tuán)公司及所屬企業(yè)控股公司通過法定程序執(zhí)行本辦法。

境外項(xiàng)目所在國法律法規(guī)、項(xiàng)目協(xié)議、公司章程等有限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本辦法所稱工程建設(shè)項(xiàng)目，是指在一個(gè)總體設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，由一個(gè)或幾個(gè)單項(xiàng)工程所組成，經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行統(tǒng)一核算，行政上實(shí)行統(tǒng)一管理，建成后能夠獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。主要包括油氣田地面和地下、煉油化工、油氣儲運(yùn)、加油（氣）站、工業(yè)建（構(gòu)）筑物的新建、改建、擴(kuò)建及檢維修等工程項(xiàng)目。

工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指集團(tuán)公司及所屬企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡稱審計(jì)機(jī)構(gòu)）依照國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)制度，對工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收各階段的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行的監(jiān)督、評價(jià)和建議。

第四條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循的原則及依據(jù)：

（一）依法依規(guī)原則，嚴(yán)格遵循現(xiàn)行審計(jì)法律法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)章制度；

（二）客觀事實(shí)原則，搞好施工現(xiàn)場勘查，核實(shí)工程實(shí)施的實(shí)際狀況；

（三）遵循合約原則，遵循招投標(biāo)文件、合同（協(xié)議）等條款約定；

（四）協(xié)調(diào)溝通原則，注重協(xié)調(diào)溝通、平等協(xié)商、互相尊重。

第五條 工程建設(shè)項(xiàng)目必須接受審計(jì)，未經(jīng)竣工決算審計(jì)不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第二章 職責(zé)與審計(jì)配合

第六條 集團(tuán)公司工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行分類管理負(fù)責(zé)制。

（一）集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)：

1. 一類、二類工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

2. 選取重點(diǎn)和有代表性的工程建設(shè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)、建設(shè)管理審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)；

3. 按照管理層要求和總部有關(guān)部門、專業(yè)公司委托，組織專項(xiàng)審計(jì)。

（二）所屬企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)：

1. 本企業(yè)所有工程建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)；

2. 本企業(yè)三類、四類工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，對投資較小的四類工程建設(shè)項(xiàng)目可簡化審計(jì)內(nèi)容，只對投資進(jìn)行確認(rèn)；

3. 受托或受權(quán)完成集團(tuán)公司工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

4. 對重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)、建設(shè)管理審計(jì)；

5. 根據(jù)本企業(yè)需要開展專項(xiàng)審計(jì)。

上級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對下級審計(jì)機(jī)構(gòu)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的檢查與業(yè)務(wù)指導(dǎo)，下級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)開展情況。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的權(quán)限：

（一）要求相關(guān)單位提供與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件和資料；

（二）查閱與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種文件、資料，查詢相關(guān)管理信息系統(tǒng)；

（三）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位及個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、訪談，進(jìn)行現(xiàn)場勘查、檢查、檢測、復(fù)核；

（四）必要時(shí)參加工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各類會議及檢查工作；

（五）對正在發(fā)生的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，以及嚴(yán)重的安全、環(huán)保及質(zhì)量等問題，有權(quán)向有關(guān)單位和部門、專業(yè)公司提出臨時(shí)制止建議；對重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向管理層報(bào)告；

（六）對存在問題的建設(shè)單位以及設(shè)計(jì)、施工、物資采購和監(jiān)理、檢測等單位，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議；對重大違紀(jì)違法問題線索，按照管轄權(quán)限及時(shí)向有關(guān)部門、專業(yè)公司或單位移交；

（八）要求被審計(jì)單位對審計(jì)底稿及時(shí)進(jìn)行核對、簽認(rèn)，并對爭議問題提出意見和建議；對審計(jì)事實(shí)清楚、依據(jù)充分、證據(jù)確鑿，被審計(jì)單位拒不簽認(rèn)或簽署意見的審計(jì)工作底稿，可作為形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；

（九）按規(guī)定行使其他審計(jì)權(quán)利。

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的責(zé)任：

（一）按照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定開展工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，對所承擔(dān)的審計(jì)工作質(zhì)量和出具的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)；

（二）編制審計(jì)工作方案，并對審計(jì)實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作，負(fù)責(zé)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改結(jié)果的落實(shí)和檢查；

（三）加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通和協(xié)調(diào)，保證審計(jì)工作順利進(jìn)行；

（四）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和職業(yè)道德，自覺接受相關(guān)單位的監(jiān)督；

（五）按照保密管理規(guī)定，對審計(jì)涉及的保密事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)保密責(zé)任；在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)、完整地歸還審計(jì)資料，并承擔(dān)審計(jì)期間的保管責(zé)任；

（六）承擔(dān)審計(jì)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定的其他審計(jì)責(zé)任。

第九條 建設(shè)單位及相關(guān)單位在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的責(zé)任：

（一）按照工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)分類管理職責(zé)，在招標(biāo)文件或合同（協(xié)議）中對建設(shè)單位及其母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)利進(jìn)行明確，并預(yù)留一定比例工程結(jié)算款待竣工決算審計(jì)結(jié)束后支付，審計(jì)不影響正常合同付款；

（二）按照審計(jì)通知和審計(jì)組的要求，及時(shí)提供工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需文件、資料清單，并填寫工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料交接記錄，所涉及的主要文件、資料應(yīng)在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)當(dāng)日提交審計(jì)組，并出具承諾書，對送審資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，其他所需的資料應(yīng)盡快提供；

（三）及時(shí)對審計(jì)組出具的審計(jì)底稿以及支持審計(jì)底稿的相關(guān)證據(jù)資料予以簽認(rèn)或簽署意見；在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計(jì)意見書（決定），及時(shí)進(jìn)行認(rèn)真整改，并將整改結(jié)果及相關(guān)資料、憑證以書面形式報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)；對審計(jì)結(jié)果不接受的，可按照規(guī)定申請復(fù)議；

（四）建設(shè)單位是配合工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的主體，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織迎審工作，其他相關(guān)單位負(fù)責(zé)審計(jì)的具體配合工作；

（五）加快工程建設(shè)項(xiàng)目文件、資料管理與組卷工作，按照規(guī)定編制完成竣工決算書，準(zhǔn)備好審計(jì)所需的文件和資料；

（六）對需要審計(jì)的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位的有關(guān)部門及下屬單位應(yīng)提前為內(nèi)部審計(jì)介入提供必要支持；

（七）承擔(dān)審計(jì)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定的其他審計(jì)責(zé)任。